老师您好！公司实收资本没交够。银行贷款利息不可以税前扣除。那我问一下我公司应交实收资本1000万，实交700万元。还差300万元没交进来。现在贷款400万元，我是这400万元的全年贷款利息都不可以扣除？还是按比例计算出那个没到位的300万元贷款利息不可以扣除，剩下100万元的贷款利息可以扣除吗？

那我这个好复杂呀！法人有钱了就转过来一点，每个月都有实收资本进来。贷款也是随借随还那种。这个怎么计算简便一些呢？

对于法人资金陆续到账且贷款随借随还情况下计算不得扣除的借款利息，可参考以下相对简便的方法： 按时间段划分计算 • 确定时间段：以每个月为一个基本时间段，也可根据实收资本到账和贷款变动的实际情况，以每笔实收资本到账或贷款变动的时间点来划分更小的时间段，确保每个时间段内实收资本和借款余额相对稳定。 • 计算各时间段的不得扣除利息：在每个时间段内，按照公式“不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额”计算。例如，1月份法人未转款进来，月初贷款余额为400万元，月利息为2万元，未缴足注册资本为300万元，则1月不得扣除利息 = 2×300÷400=1.5万元。若2月份法人转进来50万元实收资本，当月贷款余额平均为350万元，月利息1.75万元，未缴足注册资本为250万元，则2月不得扣除利息 = 1.75×250÷350=1.25万元。 • 汇总年度不得扣除利息：将每个时间段计算出的不得扣除利息相加，得出年度内不得扣除的借款利息总额。 按加权平均法计算 • 计算实收资本加权平均数：假设一年中1-3月实收资本为700万元，4月法人转入50万元，5-10月实收资本为750万元，11月又转入30万元，12月实收资本为780万元。则实收资本加权平均数 =[700×3+750×6+780×3]÷12=745万元。 • 计算借款加权平均数：根据贷款随借随还的情况，计算借款加权平均数。比如1-2月贷款400万元，3月还了50万元，4-7月贷款350万元，8月借了100万元，9-12月贷款450万元。则借款加权平均数 =[400×2+350×4+450×4]÷12=383.33万元。 • 计算不得扣除利息：假设全年贷款利息为30万元，未缴足注册资本为1000-745=255万元。按照公式计算不得扣除利息 = 30×255÷383.33=20万元。

好的。非常感谢老师的耐心指导！谢谢！

老师您好！我还忘了问一下:借款利息按照您给的方法计算不得扣除数。那承兑贴息收款的那个利息费用，在不在这个计算利息的范围内？是不是也不可以税前扣除？

老师您好！在吗？麻烦您帮我指导一下。谢谢！

承兑贴息收款的利息费用不在计算借款利息不得扣除数的范围内

那就是说承兑贴息的利息费用，收到发票的，可以全额扣除。对吗？

是的，收到发票可以全额扣除

非常感谢老师的耐心解答！谢谢！