我单位在2023年可享受加计抵减政策，会计分录为 借：营业外收入50万 贷：应交税费-应交增值税-减免税款50万 因我单位留抵税费较多，2025年2月份申报税费时，发现留抵税费不够用，需要缴纳增值税。发现加计抵减享受的政策减免于2023年12月31日停止，减免的金额也不允许使用，50万减免税款还剩余20万，该如何做账务处理

甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折1旧日。资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象。预计末来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信,息预计其剩余使用年限仍为了年，净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折1日。资料四：2015年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项己收存银行，屴以银行存款支付清理费用2万元。要求：（单位以万元表示）（1）编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。《2）分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额。

1.甲公司系增值税一般纳税人，其固定资产有关的业务资料如下： （1）2020 年 6 月，以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备，取得增值税专用发票注明的 价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元。预计使用年限为 5 年，净残值为 20 万元，采用年数总和 法计提折旧。 （2）2022 年 12 月 31 日，该设备出现减值迹象，预计可收回金额为 50 万元，甲公司对该设备计提 减值准备后预计其剩余使用年限为 3 年，净残值为 10 万元，仍采用年数总和法计提折旧。 （4）2023 年 6 月，甲公司将该设备出售，收取价款 45 万元、增值税 3.9 万元，另以银行存款支付 清理费用 2 万元。 要求（金额以万元为单位）： （1）计算该设备 2022 年 12 月 31 日累计折旧金额，并写出相关会计分录。 （2）计算该设备 2022 年应计提的减值准备金额，并写出相关会计分录。 （3）计算该设备 2023 年 6 月处置损益，并写出相关会计分录。

甲公司系增值税一般纳税人，其固定资产有关的业务资料如下： (1)2020年6月，以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。预计使用年限为5年，净残值为20万元，采用年数总和法计提折旧 (2) 2022年12月31日，该设备出现减值迹象，预计可收回金额为50万元，甲公司对该设备计提减值准备后预计其剩余使用年限为3年，净残值为10万元，仍采用年数总和法计提折旧。 (4)2023年6月，甲公司将该设备出售，收取价款45万元、增值税3.9万元，另以银行存款支付清理费用2万元。 要求（金额以万元为单位）： 1)计算该设备2022年12月31日累计折旧金 （2）计算该设备2022年应计提的减值准备金额 3。计算该设备2023年6月处置损益

四、计算题(2小题,每小1.甲公司系增值税一般纳税人,其固定资产有关的业务资料如下:(1)2020年6月,以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。预计使用年限为5年,净残值为20万元,采用年数总和法计提折旧。(2)2022年12月31日,该设备出现减值迹象,预计可收回金额为50万元,甲公司对该设备计提减值准备后预计其剩余使用年限为3年,净残值为10万元,仍采用年数总和法计提折日。(3)2023年6月,甲公司将该设备出售,收取价款45万元、增值税3.9万元,另以银行存款支付清理费用2万元。要求(金额以万元为单位):(1)计算该设备2022年12月31日累计折旧金额。(5分)(2)计算该设备2022年应计提的减值准备金额。(5分)(3)计算该设备2023年6月处置损益。(5分)

我单位在2023年可享受加计抵减政策，会计分录为 借：营业外收入50万 贷：应交税费-应交增值税-减免税款50万 因我单位留抵税费较多，2025年2月份申报税费时，发现留抵税费不够用，需要缴纳增值税。发现加计抵减享受的政策减免于2023年12月31日停止，减免的金额也不允许使用，50万减免税款还剩余20万，该如何做账务处理