近一准备高新技术企业复审，有个主要情况表要填，里面近三年研究开发费用总额，这个填的是什么，我们公司研究费用里有不允许加计扣除的房租摊销费。那么这个研究开发费用总额填写时要去除摊销的房租费吗。。。，汇算清缴申报表有归集的研发费用金额项目，直接填这个项目里数额是不是也可以

以下是关于高新技术企业复审时研究开发费用总额相关问题的解答：近三年研究开发费用总额含义高新技术企业复审时，近三年研究开发费用总额是指企业在近三个会计年度内，为开展研究开发活动而发生的各项费用的总和。这些费用涵盖人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费与试验费、委托外部研究开发费用和其他费用等多方面。房租摊销费处理在高新技术企业认定的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除研发费用归集口径存在差异。一般来说，用于研发活动的房租摊销费在高新技术企业认定中，只要是合理且与研发活动直接相关的，可以计入研发费用总额，不需要去除。例如，企业租赁专门的研发场地所产生的房租按规定摊销计入研发费用是被认可的。能否直接用汇算清缴申报表数额不能直接将汇算清缴申报表中归集的研发费用金额项目数额填写到高新技术企业复审的主要情况表中。因为两者的归集口径不完全相同。高新技术企业认定的研发费用归集更侧重于判断企业的创新性和研发能力，在人员范围、费用范围等方面与企业所得税加计扣除的研发费用归集存在差异。比如，在人员人工费用方面，高新技术企业认定中对科技人员的界定和范围可能与加计扣除时有所不同；在其他费用的扣除比例限制等方面也可能存在差异。所以需要按照高新技术企业认定管理办法规定的研发费用归集口径，对企业近三年的研发费用进行重新梳理和归集后填写。

2025-02-21

目前三个报表填写情况存在数据一致性和政策合规性问题。火炬年报中企业发展情况报表的研究费用与企业所得税汇算清缴归集的研究费用一致更合适，这样符合政策要求且便于高新技术企业复审时审核和解释。建议尽快修改火炬年报相关数据，加强内部沟通协调

2025-04-07

同学你好，我们复审过3次了。今年第四次复审。按照前面9年的经验。年度高企的研发费用只要填写了就行。不用刻意要和税局一样。有点出入可以的。因为确实做不到一样。统计局要求的时间早。但是。复审的专项审计都还不来及审呢

2025-04-07

在火炬统计系统里的高新技术企业发展情况报表和企业年报中，研究开发费用额可以包括账目上计入研发支出的房租费以及税务上没加计扣除的设备折旧费。火炬统计系统中研究开发费用合计包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。只要房租费和设备折旧费是在企业正常的研发支出核算范围内，即确实是用于企业研究开发活动相关的支出，就应计入火炬统计系统报表中的研究开发费用额中。企业所得税汇算清缴时对加计扣除的房租费和设备折旧费进行剔除，这是基于税务政策的规定。而火炬统计系统的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除的口径存在差异，两者并不冲突。在进行高新技术企业复审时，火炬统计系统报表中的研发费用按其自身的归集要求填报，不必与企业所得税加计扣除的口径保持一致。但填报时应保证数据真实、准确，与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。

2025-04-08

高新技术企业复审需研发费用辅助账。先梳理2022年研发项目，再重新归集人员人工及其他研发费用，如按工时分摊人工，从各项支出找其他类别费用。用Excel建账，记录费用明细等信息并标明相关内容。最后核对调整，确保与年报数额相符，辅助账对复审很关键。

2025-02-28

快账用户6485 追问 2025-02-21 10:11

老师，近三年研究开发费用总额，这个会跟什么比对呀，跟利润表里的研究费用比对，还是跟什么呀。我们账上计入研发支出科目有很多，但年报利润表里近三年存在没有全部填入研究费用情况。

齐红老师解答 2025-02-21 10:13

在高新技术企业复审中，近三年研究开发费用总额主要有以下比对情况： • 与销售收入总额比对：需计算近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，该比例需符合一定要求。即最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元 - 2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入超过2亿元的企业，比例不低于3% 。通过该比对评估企业研发投入强度是否达标。 • 境内外研发费用比对：要计算企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例，该比例应不低于60%，以此考察企业在国内开展研发活动的情况。 • 与专项审计报告等财务资料比对：具有资质的会计师事务所会对企业近三年研发费用进行专项审计并出具报告，复审时会将企业申报的研发费用总额与专项审计报告中的数据进行核对，确保数据真实性、准确性和一致性。同时也会和经审计的财务报表中相关数据相互印证。 • 与企业所得税年度纳税申报表比对：复算近三个会计年度的研究开发费用时，会与企业所得税年度纳税申报表中的相关数据进行核对，若有差异需查明原因判断对复审有无重大影响。与利润表中的研究费用不一定直接比对。因为利润表中研发费用的列示可能因会计核算口径、报表填报要求等原因，与高新技术企业认定时研发费用的归集口径存在差异。像您提到账上计入研发支出科目金额多，但年报利润表未全部填入研究费用情况，这种差异在高新技术企业复审时，需按高新技术企业认定的研发费用归集口径重新梳理和确认研发费用总额，而不是简单依据利润表数据。