以下是关于高新技术企业复审时研究开发费用总额相关问题的解答: 近三年研究开发费用总额含义 高新技术企业复审时,近三年研究开发费用总额是指企业在近三个会计年度内,为开展研究开发活动而发生的各项费用的总和。这些费用涵盖人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费与试验费、委托外部研究开发费用和其他费用等多方面。 房租摊销费处理 在高新技术企业认定的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除研发费用归集口径存在差异。一般来说,用于研发活动的房租摊销费在高新技术企业认定中,只要是合理且与研发活动直接相关的,可以计入研发费用总额,不需要去除 。例如,企业租赁专门的研发场地所产生的房租按规定摊销计入研发费用是被认可的。 能否直接用汇算清缴申报表数额 不能直接将汇算清缴申报表中归集的研发费用金额项目数额填写到高新技术企业复审的主要情况表中。因为两者的归集口径不完全相同。高新技术企业认定的研发费用归集更侧重于判断企业的创新性和研发能力,在人员范围、费用范围等方面与企业所得税加计扣除的研发费用归集存在差异。比如,在人员人工费用方面,高新技术企业认定中对科技人员的界定和范围可能与加计扣除时有所不同;在其他费用的扣除比例限制等方面也可能存在差异。所以需要按照高新技术企业认定管理办法规定的研发费用归集口径,对企业近三年的研发费用进行重新梳理和归集后填写。
老师公司连续三年亏损,税务局让我们写自查报告。税局的意思是不想着让我们交税,自查是不就是税务局已经关注到我们的异常了?
如何快速提取EXCEL里面重复项里面的最大值
第四问的分录和金额怎么计算
回答一下 建筑行业开票根据百分六十材料百分四十工资税计算
建筑行业开出一百万发票,有六十万进项票四十万工资表,这个四十万全额交税吗
请问动产所以权为什么不能质押
老师,取现金是用来还公司借法人的钱,用途✍啥
老师,这是第二季度的利润总额,我算着所得税应该是18958.83*5%=947.9415,为什么是239.21呀?是小型微利企业
老师,旅游行业,科目余额未来增值税126510.01,申报系统上月留底22817.31,本月进项344.38,本月留底税23161.69,,怎么把账调一样,具体分录金额带进去,谢谢老师
付款是私对私,需要经销商开公司发票,然后再打公户可以吗
老师,近三年研究开发费用总额,这个会跟什么比对呀,跟利润表里的研究费用比对,还是跟什么呀。我们账上计入研发支出科目有很多,但年报利润表里近三年存在没有全部填入研究费用情况。
在高新技术企业复审中,近三年研究开发费用总额主要有以下比对情况: • 与销售收入总额比对:需计算近三年研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例,该比例需符合一定要求。即最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5000万元 - 2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入超过2亿元的企业,比例不低于3% 。通过该比对评估企业研发投入强度是否达标。 • 境内外研发费用比对:要计算企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例,该比例应不低于60%,以此考察企业在国内开展研发活动的情况。 • 与专项审计报告等财务资料比对:具有资质的会计师事务所会对企业近三年研发费用进行专项审计并出具报告,复审时会将企业申报的研发费用总额与专项审计报告中的数据进行核对,确保数据真实性、准确性和一致性。同时也会和经审计的财务报表中相关数据相互印证。 • 与企业所得税年度纳税申报表比对:复算近三个会计年度的研究开发费用时,会与企业所得税年度纳税申报表中的相关数据进行核对,若有差异需查明原因判断对复审有无重大影响 。 与利润表中的研究费用不一定直接比对。因为利润表中研发费用的列示可能因会计核算口径、报表填报要求等原因,与高新技术企业认定时研发费用的归集口径存在差异。像您提到账上计入研发支出科目金额多,但年报利润表未全部填入研究费用情况,这种差异在高新技术企业复审时,需按高新技术企业认定的研发费用归集口径重新梳理和确认研发费用总额,而不是简单依据利润表数据。