小企业会计准则，25年1月取得发票，成本属于24年，如何入账，在所得税前扣除？

您好，这是一个矛盾的命题，算24年成本，一定要在24年汇缴时考虑的，如果咱这个想法成立，那税务局哪里能收到税哦，在这个空白区都不用申报，是不是这么理解呀，把主营业务成本用未分配利润代替了，这样在24年年度汇缴时就要考虑，就是申报在24年的利润表里

2025-02-26

你好，可以的。有发票的话一般没问题。

2025-04-23

你24年暂估付计入成本费用没？

2025-02-26

你好，这个成本是属于什么时候的

2025-02-10

小企业会计准则下，如果2025年取得2024年预付款对应的发票，通常可以在2025年直接按对应事项入账，但汇算清缴时并不需要调增2024年的成本。具体来说： 1. 入账处理： • 当小企业在2024年预付款项时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。 • 在2025年收到对应发票后，小企业应根据发票金额和相关事项进行入账处理。如果所购货物或接受的劳务已经发生，则借记相应的成本或费用科目（如“原材料”、“库存商品”、“管理费用”等），贷记“预付账款”科目。 2. 汇算清缴处理： • 小企业在进行企业所得税汇算清缴时，应遵循权责发生制原则，即根据实际发生的交易或事项来确认成本和费用。 • 如果2024年的预付款项在当年并未形成实际的成本和费用（例如，货物或劳务尚未接受），则在2024年的汇算清缴中不应将这些预付款项计入成本。 • 当2025年收到发票并确认实际成本和费用时，这些成本和费用应计入2025年的应纳税所得额，并在2025年的汇算清缴中进行处理。 3. 会计科目： • 小企业应按照正常的会计科目进行入账处理，确保会计信息的准确性和可比性。 4. 调增或调减成本： • 在汇算清缴过程中，如果发现之前年度多计或少计的成本，需要进行相应的调增或调减。但这种情况通常发生在成本核算错误或会计政策变更等情况下。 • 对于预付款项而言，只要遵循权责发生制原则进行入账和处理，一般不需要在汇算清缴时进行成本的调增或调减。

2025-02-12