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请问老师,本年(24年)的业务未取得发票,但基于权责发生制做了会计处理,在所得税汇算清缴时(25年5月)取得了该笔业务的发票,但开票时间是25年4月,这样得话本次汇算清缴时可以税前扣除吗?

2024-10-15 14:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-10-15 14:59

您好,这个的话是本次汇算清缴时可以税前扣除的

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您好,这个的话是本次汇算清缴时可以税前扣除的
2024-10-15
可以的,操作没问题,其实你应该正常计提折旧,只是没有发票而已。
2025-01-03
您好,都是不正确的
2022-05-24
税务:可以更正 2025 年汇算清缴,调减退税;也可在 2026 年扣除。 会计:仅冲销暂估,不做成本分录;未入账成本用以前年度损益调整。
2026-05-13
早上好,1.24年不可以税前扣除。因未在24年预提且汇算清缴期已过,26年取得的发票不能直接在24年扣除。 2.更正申报24年汇算清缴就可以扣除。通过 追补扣除 政策,更正24年申报表将其扣除。账务分录为: 借:以前年度损益调整 500元 贷:银行存款/其他应付款 500元 3.记在25年预提并行是不行的。此费用实际发生于24年,如果硬性计入25年并扣除,属于跨期费用违规扣除,存在税务风险。权责发生制原则要求费用在实际发生年度确认,与何时取得发票无关。
2026-04-17
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