老师，12月份取回进项发票是异常发票，但进项已经抵扣，2月份又重新开回该发票（但是换了个公司名称开回来的），请问12月份可以只入进项税额的分录，库存部分直接暂估，2月份开回来了，直接冲暂估可以吗？

老师，12月份被抵扣的异常发票和2月份取回来的正常发票，金额是一样的。但是销售方单位名称不一样，这种也可以吗？

还是2月份开回来的正常发票必须和12月份被抵扣的异常发票，是同一家单位，才可以？

你好，你如果是不同的销售单位，另外有合同，有送货单之类的做佐证的话，一般也是没关系的。

也就是说，最开始12月份和A单位签合同，但是A 单位有问题被查发票异常，，然后重新换了个正常的B单位，开回来了正常发票。但是B单位有合同+送货单，就没有问题，是吧？

你好，是的，做到四流合一就行了。

12月份由于被抵扣了嘛，所以12月份有50万的开票收入，对应的货物，会不会被税务理解为就一定是A公司的货物呢？

你好，不需要，只要有可以抵扣的进项就行。

我的意思是，12月份开票出去了，就应该有对应的库存撒，又刚好是有A这个异常公司开进来的发票，会不会被税务管理员认为：12月开票销售这批存货就是A 公司的呢？ 会不会砖空子说这批A公司的货，又怎么是B 公司的四流。这种啷个解释呢？

你好，不会的，你不用担心。

你可以用b公司的进项去抵扣a公司的销项的呀，这个没问题的呀。

就像你可以用办公费的进项去抵扣你销售货物的销项一样。

这个进项抵扣，我能想明白，主要是所得税成本抵扣这个。因为刚才处在12月和1月之间嘛，12月的销售直接抵扣了异常发票的成本，次年就要做纳税调增撒，就要上几万块的税。。而12月的异常发票不入库存账，只暂估。那么就不存在调增补税的问题，，所以就比较担心，税务会不会认为在逃税?