老师，去年11月份，多计提了一笔折旧费。我是只能在今年调账吗？在1月做一笔，冲回去年11月份多计提的折旧费？

老师，就是我用红色框起来的这行，补提多了，您看看要在今年1月怎么调账。分录可以写一下吗？还有您说的后面那段“同时2024年的年报和所得税汇缴申报表考虑这个调整。也就是申报数据用调整后的。”这句话该怎么理解？

您好，借：未分配利润（代替 管理费用-折旧） -240.14   贷：累计折旧  -240.14 2.就是24年汇缴申报时这里管理费用-折旧要在原来利润表基础上减240.14

老师，那我像你这样调整账务了，那1月份财务报表，资产负债表期末减去期初就不等于利润表净利润的本年累计数吧？您后面说的那句话我没听明白，就是这句“24年汇缴申报时这里管理费用-折旧要在原来利润表基础上减240.14”。后面这个是什么意思啊

您好，1.是的，勾稽不上，我们要把负债表的期初数调整了， 2，因为用了以前年度损益调，不影响25年利润，就是25年不会申报，那我们得在其他年度有申报的嘛，这就是要在24年年度汇缴时考虑

老师，我们是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。您的意思是，我在1月份做一笔，借：利润分配-未分配利润-240.14，贷：累计折旧-电子设备-240.14。这样做会影响1月份的资产负债表，那就得手动在资产负债表的未分配利润期初数减去240.14？

老师。您说的这段“因为用了以前年度损益调，不影响25年利润，就是25年不会申报，那我们得在其他年度有申报的嘛，这就是要在24年年度汇缴时考虑”。我还是没弄明白。您说的25年不会申报，是不会申报什么？要在24年年度汇算时考虑，是考虑什么？

您好，是的，是这么理解的，因为我们要在24年年度汇缴时考虑这个金额，所以24年负债表期末也就是25年负债表的期初会变的

老师，24年12月份的年报，上任会计已经报了。我在1月份做这笔账的话，我需要更改去年12月份的什么报表吗？申报表或者财务报表之类的

您好，年度汇缴已经报了呀，咋这么快，那得去更正申报汇缴申报表了

老师，24年的企业所得税汇算清缴还没弄的。那我这边就只需要做一笔账，其他的不需要去更正什么吧？

我到时候做24年的企业所得税汇算清缴的话，这笔调整的，我需要怎么填报？

哦哦，那就汇缴申报时调整嘛，在原来利润表的基础上，管理费用减少240.14，25年账套里做了上面的分录，这就可以了哇

老师。您说的那就汇缴申报时调整，在原来利润表的基础上，管理费用减少240.14。是我这边手动在利润表管理费用的那个金额上减去240.14，这样子，资产负债表和利润表的勾稽关系就对上了哈？

但是，由于我们是小规模纳税人，季度申报税。那我的资产负债表，利润表，现金流量表，是一个季度用财务软件生成一次哈？那我就是4月初申报第一季度财务报表的时候，在资产负债表利润分配-未分配利润的期初余额那里手动减去240.14？是这样吗？

您好，是的，这是24年年报的负债表和利润表，25年的年初要跟24年年末数更正一下

老师，24年年末的利润分配-未分配利润，是在企业所得税汇算清缴的利润表里面去手动更改吗？