请问老师，劳务派遣公司差额征税怎么开票

电子事务局里面选择特定业务劳务派遣，然后选择差额开票，差额征税。

2025-02-27

根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。具体开票流程如下：第一步，在发票填开界面点击左上角的“差额”按钮。第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，系统自动计算税额和金额。第四步，打印发票；发票打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印“***”；举例，企业收到劳务派遣收入100000元（不含税金额95238.09元，税额4761.90元），扣除代支付工资、五险一金合计90000元，差额开具发票显示价税合计100000万元，税额计算为：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。注意事项： ① 系统不支持差额征税与正常开票(非差额征税)混开功能。 ② 差额征税的商品明细只能开具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先录入扣除额再添加商品和折扣行。 ④ 税率为“减按1.5%计算”的商品不能差额征收。具体增值税申报流程: 1、将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，劳务派遣公司适用5%征收率简易办法征收增值税，填列在第5栏。 ① 将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额100000填入“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ② 将本期产生的差额扣除的支付工资、五险一金合计90000元填入2、3列中即是“本期发生额”“本期应扣除金额”，如上期无余额则本期实际扣除金额第五列也应填写90000元。 2、将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 ① 将不含税金额95238.09元，税额4761.90元，填入9b的第1列，第二列自动生产，价税合计100000元。 ② 将90000元填入9b的第12列，系统将自动换算出13列含税（免税）销售额10000元，14列销项（应纳）税额476.19元。 3、返回至增值税纳税申报表，数据将自动传输至第五栏“（二）按简易办法计税销售额”9523.81元，第11栏“销项税额476.19元”，点击保存即可完成申报。备注：选择按照5%征收率简易办法计税，取得的增值税专用发票对应进行税额不得抵扣！

2022-03-21

劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。二、分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票，税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0

2022-09-15

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本

2024-06-06

你好，1可以开2张，一张专票5%管理费，还有一张普通发票工资社保，2 ，可以开一张，专票通过系统那个差额功能开，社保和工资自动生成到备注栏

2022-01-24

齐红老师解答 2025-02-27 14:06

收入里面填写你的收入加税合计，然后扣除项目填写扣除的工资、社保、福利费等。

快账用户4577 追问 2025-02-27 14:10

填写扣除的工资、社保、福利费等税务要求提供资料进行佐证吗？收入价税合计就是和客户签订的合同款咯？

齐红老师解答 2025-02-27 14:13

你好，需要的该有发票的有发票，完税证明，银行回单收入是合同的金额。

快账用户4577 追问 2025-02-27 14:16

扣除工资这个，当月服务费当月开，可是工资社保这些都是次月发的怎么佐证呢

齐红老师解答 2025-02-27 14:19

你好，那你当月知道交多少吗？交社保基数不变的情况下和本月是一样的。

快账用户4577 追问 2025-02-27 14:21

社保公积金知道交多少，那么工资还没核算出来呢

齐红老师解答 2025-02-27 14:22

没法算，因为你的收入和成本都不知道，你没法开发票。

快账用户4577 追问 2025-02-27 14:25

当月开，不太可能实现对吧

齐红老师解答 2025-02-27 14:25

是的对的是的对的。

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