老师，请问劳务派遣差额征税怎么计算的

您好，是小规模吗还是啥

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本

（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

电子事务局里面选择特定业务劳务派遣，然后选择差额开票，差额征税。

根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。具体开票流程如下： 第一步，在发票填开界面点击左上角的“差额”按钮。 第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。 第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，系统自动计算税额和金额。 第四步，打印发票；发票打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印“***”； 举例，企业收到劳务派遣收入100000元（不含税金额95238.09元，税额4761.90元），扣除代支付工资、五险一金合计90000元，差额开具发票显示价税合计100000万元，税额计算为：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。 注意事项： ① 系统不支持差额征税与正常开票(非差额征税)混开功能。 ② 差额征税的商品明细只能开具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先录入扣除额再添加商品和折扣行。 ④ 税率为“减按1.5%计算”的商品不能差额征收。 具体增值税申报流程: 1、将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，劳务派遣公司适用5%征收率简易办法征收增值税，填列在第5栏。 ① 将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额100000填入“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ② 将本期产生的差额扣除的支付工资、五险一金合计90000元填入2、3列中即是“本期发生额”“本期应扣除金额”，如上期无余额则本期实际扣除金额第五列也应填写90000元。 2、将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 ① 将不含税金额95238.09元，税额4761.90元，填入9b的第1列，第二列自动生产，价税合计100000元。 ② 将90000元填入9b的第12列，系统将自动换算出13列含税（免税）销售额10000元，14列销项（应纳）税额476.19元。 3、返回至增值税纳税申报表，数据将自动传输至第五栏“（二）按简易办法计税销售额”9523.81元，第11栏“销项税额476.19元”，点击保存即可完成申报。 备注：选择按照5%征收率简易办法计税，取得的增值税专用发票对应进行税额不得抵扣！