Q
老师，附合小型微利企业需附合哪些条件？
2025-03-01 07:41
2025-03-01 07:42
您好，小微企业条件:335原则,从业人数不超过300人,年应纳税所得额（弥补亏损后）不超过300万,资产不超过5000万。 年度应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额【看年度汇缴调整后的应纳税所得额，比如设备不超过500万的一次性扣除】
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设备不超过500万一次性扣除做分录怎么做？
您好，没有分录，我们账上还是直线法折旧，这是税法的优惠
比如购入汽车100万，做分录借固定资产100万，折旧时借管理费用100万？
您好，不是的 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 (固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除) 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧 税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填 列一次性扣除 注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。 第一年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 5 8列都是原值） 同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除 一样填写 第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规