请问老师，单位2024年计提坏账，当年也核销了该笔坏账，我汇算清缴调增了一笔，调减了一笔，但是税务说对方还没有注销，核销的不能调减。请问老师税务说的正确么，政策依据是什么？

请问老师如果企业2025年注销了，是覆盖申报2024年的汇算清缴，调减处理呢。还是在2025年企业所得税汇算清缴中调减处理。

你好修改2024年汇算清缴。

老师那如果是以后年度 比如说26、27年企业才注销的话 注销当年还能调减嘛 还是得覆盖申报2024年汇算清缴的对么

正确的也是修改2024年的所得税，因为你这个是权责发生制，属于2024年。

请问老师，2024年不应该核销对吧。因为不符合核销的调减。

对的是的，你不应该纳税调减，只需要纳税调增就行。

如果2026对方注销了，2026再核销，然后在2026年企业所得税汇算清缴调减处理。对么

不可以的，他在正常营业的时候发生的就不允许抵扣

2024年甲单位针对乙单位计提的信用减值10万，甲单位2024年同时做了会计的核销，甲单位2024年企业所得税汇算清缴只能调增处理，这里我明白了。第一个问题：如果2026年乙企业注销了，请问甲企业2026年汇算清缴怎么处理？或者5年后乙企业才注销，请问甲企业所得税汇算清缴怎么处理？

即使乙公司以后注销了，和甲公司也没有关系 你人家注销之前就已经放弃了债权，已经纳税调增了。

所以不管乙企业哪一年完成注销的，只要乙企业注销了完成了，我可以随时覆盖申报2024年的企业所得税汇算清缴，在2024年调减10万是吗？

不是这个意思，你做坏账的时候，你已经纳税调增了，人家后期才注销的，这个不允许抵扣企业所得税。这个收到了吗？如果你们核销这个坏账之前，他已经注销了，你取得的注销证明可以抵扣企业所得税。

那也就是说，2024年账面不能做核销的处理是吗？把这笔核销冲掉。然后等到乙企业注销的时候再做核销。甲企业在做调减。

可以的，可以这么做的。

也就是说企业所得税汇算清缴调减的处理与账务处理有关系的。但是2024年核销：借坏账准备 贷应收账款，没有影响到损益，为什么乙企业在今后任何年度注销，我认为都可以覆盖申报2024年呀？

你好，你没有借信用减值损失贷坏账准备吗？那你怎么调整的？你根据什么来调整

国家税务总局公告2011 年 第 25 号第六条，请问老师图片这个这个政策说是还是要回到2024年覆盖申报的呀？2024年甲单位借 信用减值 贷 坏账准备了，所以调增。但是2024年同时核销了 借 坏账准备 贷 应收账款。企业所得税2024年调增了。但是乙单位2025 -2029年这五年期间能注销的情况下。根据图片还是要回到2024年覆盖申报的呀。