制造业企业，2023年取得一张固定资产塑料模具增值税专用发票2.5万，进项税728.3元，2024年该进项电子税务局已勾选抵扣，但是发票漏做了，现要补在2025年凭证中，会计科目要怎么做，2024年所得税汇算清缴和财务年报要怎么调整

同学补充养老保险费扣除限额=1 600×5%=80（万元）扣除限额80万元＜实际缴纳金额100万元，该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元）（2）利息支出扣除限额=2 000×6%=120（万元）扣除限额120万元＜实际支付金额180万元，该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元）（3）企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=700×10%=70（万元）（4）应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额=300%2B20%2B60=380（万元）（5）企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=380×25%-70=25（万元）【佳佳老师解析】（1）补充养老保险费扣除限额=1 600×5%=80（万元）扣除限额80万元＜实际缴纳金额100万元，该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元）（2）利息支出扣除限额=2 000×6%=120（万元）扣除限额120万元＜实际支付金额180万元，该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元）（3）企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=700×10%=70（万元）（4）应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额=300%2B20%2B60=380（万元）（5）企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=380×25%-70=25（万元）来源于百度教育由忍***哈进行上传贡献内容

2023-05-10

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