老师您好，我这边是村级财务制度，村委会在2021年收到一条公路专项应付款108万元，实际支付168万元，超支的60万由村委会自由资金支付，以前会计直接做借方专项应付款-公路 168万，导致现在该科目借方60万，现在如何调账把那借方的60万冲平呐

以前做过借固定资产 贷公积公益金了

超支的60万可不可以转成其他支出呀

不可以 都是固定资产 借固定资产贷转向应付60

但是现在这个固定资产有168万了耶 在借固定资产不就重复了吗

从头开始完整的，你写一下账务处理 带上数字

收到时 借：银行存款 108 贷: 专项应付款-公路 108 支付时 借:专项应付款-公路 168 贷：银行存款 168 借：固定资产 168 贷：公积公益金 168 现在专项应付款借方有个60 超支的60万由村委会自由资金支付 如何平账呐

借公积公益金贷专项应付款60。

老师调账就只需要做这一个分录就可以了吗，我还以为跨年会很复杂。

麻烦再问一下，还有的专项应付款，项目已经完成了，资金还有剩余在贷方，然后不需要返还，留给村委会自由使用的，是不是要从专项应付款转为其他收入呢

是 对的是的，需要转其他收入

借:专项应付款 贷：其他收入 这样对吗？谢谢

完整的借银行存款，贷专项应付款，108 借固定资产，贷银行存款，168 借专项应付款，贷其他收入108 是这样呀。

还想再请教一下郭老师，村委会还有未形成固定资产的专项应付款，收到6万元专项资金，实际支付8万元。 以前会计做的分录是： 收到款项： 借：银行存款6 贷：专项应付款6 支出时： 借:专项应付款8 贷：银行存款8 也是导致现在专项应付款超支2万，借方余额2万元，我平账的话是不是这样做分录呀。 借:专项应付款 -2 贷：其他收入 -2

你好是的 是的 是的

郭老师您好，我按上一天聊天记录的方法调整账务 借:专项应付款 -2 贷：其他收入 -2 现在其他收入余额为负数了，这种可以吗

可以的 你也可以把收入放到支出借方正数

没有懂起您的意思，可以麻烦您写个分录吗，谢谢啦

借业务活动成本贷专项应付款2

村委会账务里面没有业务活动成本这个科目，用管理费用、其他支出科目，可以用借：其他支出 贷：专项应付款吗