演示账套

老师问下，10月份计提并缴纳了8000的印花税，12月份退回了4000并冲回了税金及附加-印花税，请教老师还用补提吗？

2025-03-10 12:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-10 12:21

这种情况不需要补提。10 月份计提并缴纳 8000 元印花税时，账务处理为借记 “税金及附加 - 印花税” 8000 元，贷记 “应交税费 - 应交印花税” 8000 元；缴纳时借记 “应交税费 - 应交印花税” 8000 元，贷记 “银行存款” 8000 元。 12 月份退回 4000 元，冲回税金及附加，即借记 “银行存款” 4000 元，贷记 “税金及附加 - 印花税” 4000 元，此时已经对多缴的部分进行了正确的账务处理，“税金及附加 - 印花税” 科目余额反映的是实际应承担的印花税费用，所以不需要补提。