老师，请问下工程行业暂估成本的分录怎么做呢

工程施工科目最终要结转到主营业务成本里面吗？

您好，是的，要结转的， 工程结算相关会计分录 (1)登记实际发生的合同成本 借：工程施工-合同成本 贷：应付职工薪酬、库存材料等 (2)登记已结算的工程价款（并开票） 借：应收账款 贷：工程结算   应交税金-应交增值税-销项税 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 (4)登记确认的收入、费用和毛利 （这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处） 借：工程施工—合同毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 (5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利     工程施工-合同成本 工程施工最后结转到主营业务成本   “工程施工”与“工程结算”科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示；若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。

我刚新到一个单位，看见2024年12月份工程施工科目和原材料科目再贷方有余额？

您好，这2科目贷方余额，这个财务也不太专业了，他多结了成本，也不暂估下

就是暂估的，说现在发票来了，叫我冲回，我都不知道怎么下手

她暂估的分录是：借主营业务成本-直接材料，贷：工程施工

您好，原分录复制，金额改负，再按发票金额做分录嘛

好的好的，老师，谢谢