员工个税是公司承担缴纳的，没有从工资里面扣除，这种情况每月还需要做计提个税吗？

个税社保只要都是公司承担的，没有从员工工资里面扣除就不需要做计提是吗？去年我都做了计提有什么影响吗？今年我再按您教的转到营业外支出，但是这个转到营业外支出会有风险吗？是转到营业外支出二级的什么科目下面？

这个你没计提也没事，汇算清缴调增了就可以，不影响的，转到营业外支出是方便你查账，二级计到个税或社保

由公司全部承担的个税和社保账务处理转到营业外支出有风险吗？汇算清缴是不是也要做调增？

没事，你后面调增了的

您的意思是转到营业外支出的个税社保，汇算清缴的时候也要做调增是吧？ 转营业外支出的账务处理不知道是不是这么写，请老师指导告知一下 缴纳个税/社保 借：营业外支出—个税/社保 贷：银行存款

是的，是的，就是这样写分录的

汇算清缴调增和调减的含义，辛苦老师简单明了的讲解一下，总是对这块有些迷糊

因为你前面先入费用抵扣企业所得税了，其实是不能的，所以要调增，把这个税再交上，调减就是相反的说法

去年个税社保我都做了计提， 缴纳分录是这么写的，借：应付职工薪酬—职工工资 贷：银行存款 这里的借应付职工薪酬是指入了费用吗？现在有点搞不清楚的是到底是按去年计提缴纳处理合规，还是按您刚刚教的计入营业外支出合规呀？

没有，这个没有入费用，是对付的分录

您说的对付的分录是什么意思？

这个只是支付的分录，不是计提的分录
计提
借：管理费费
贷：应付职工

再明白您的意思了，发放的时候是这么处理的。那您说像我公司这种情况，有部分人员都是公司承担的社保，没有从工资里面扣除，是不是不能计入费用？

个人的部分，不能入费用，就是这个意思

个人部分个人没有承担，都由公司承担了，这种情况就不能入费用，只能计入营业外支出是吗？税务查起这个营业外支出由公司承担的社保是做调增还是调减？

是的，这个营业外支出要调增处理的

调增就是要交企业所得税吗？