总公司给分公司全年打款 54 万，总公司计入的科目是其他应收款分公司，分公司计入的科目是其他应付款总公司金额是 54 万。那在汇算清缴合并报表时怎么计算？怎么合并这两个科目？ 要从资产负债表上直接减掉这 54 万，也就是左边的资产类的其他应收款减去 54 万，负债类的其他应付款也减去 54 万，对吗？

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• 老师，这个单位自成立以来，只开过二三年开过一张发票，小金额的，后来就再也没有经营过，每个月只给法人交500块钱的，就是发500块钱的工资，就是有一笔法人欠单位的3000块钱，现在要办理注销，在其他应收款挂，然后呢，目前银行账户上还有1000块钱，这个怎么评一下账呢？如果法人还不了钱的情况下，该怎么平账？

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