总公司给分公司全年打款 54 万，总公司计入的科目是其他应收款分公司，分公司计入的科目是其他应付款总公司金额是 54 万。那在汇算清缴合并报表时怎么计算？怎么合并这两个科目？ 要从资产负债表上直接减掉这 54 万，也就是左边的资产类的其他应收款减去 54 万，负债类的其他应付款也减去 54 万，对吗？

哪个科目减呢

借其他应付款 贷其他应收款

他应收款和其他应付款都需要减

这个总公司要做分录吗，还是直接从合并的报表上把其他应收和其他应付同时减去54万就可以了

做合并抵消的账务处理，谁也不需要单独做账务处理。 分公司、总公司单边的都不需要做。

做合并抵消的账务处理，谁也不需要单独做账务处理。啥意思，我具体怎么实操，做分录还是直接在资产负债表左右把其他应受和其他应付各减去54万，我是总公司

总分公司不做账务处理的意思 出合并报表之前需要先合并抵消。

把报表所有科目相加后，资产负债表的其他应收款和其他应付款同时减掉54万就可以吧

可以的，可以这么做的。

分公司资产负债表货币资金，其他应收款，应付职工薪酬，应交税费，其他应付款，未分配利润有数，利润表管理费用财务费用有数，合并时，除了其他应收款和其他应付款同时减去54万，其他的这些只要总公司和分公司表上的数相加就可以吧，还有其他需要抵消的科目吗，分公司没有收入，总公司和分公司合并报表后亏损

总分公司之间的业务需要合并抵消，其他的都是加起来。

总公司分公司之间只有总公司给分公司了54万用于开工资，其他的没有业务