老师你好，公司员工入职的体检费是由自己先垫付，工服押金是直接收取的，半年以后公司会把这两项费用做在工资表里面返还给员工，但是员工的工资是劳务外包的，由劳务公司发放，体检费的发票和工服押金都由负责人转入公司账户，像这种情况体检费和工服押金科目应该怎样处理呢？

主要是这部分费用要退回去的，都做在其他应付款，但是因为工资是由劳务公司发的，导致我们这边的账务不太好处理

那对方怎么给你开发票？按照扣除之后的开吗？

不是，我们是全额计税的，工资和社保都由劳务公司扣缴，我们会把这些费用一起转给他们，他们给我们开具劳务费发票，我们正常做成本费用

你们支付给他100，他给你开100的发票 这里面包含了个人负担的体检，还有押金是吗？是的话一块做工劳务费里面了。

是的，收到发票后就做了劳务费，但是往来款项挂账的这两个科目就不好处理了，该怎样做才合理呢

是挂了哪个科目，借方贷方余额。

其他应收款吗？借管理费用、劳务费 贷其他应收款。

其他应付款-工服押金、其他应付款-体检费

借、管理费用、劳务费 贷、其他应付款

现在科目的余额就在贷方，能不能怎样做？借：生产成本-劳务费，应交税费-进项税额，其他应付款-工服押金或体检费，贷：银行存款，这样的话，就可以把这部分费用的账务处理合适，只是不知道是否合适

可以的，可以这么做的。

因为这部分费用进账的时候在我们公司，但是出去的时候相当于是由劳务代发了，严格意义上讲，劳务外包的工人应该属于劳务公司，我们这样处理的话，会不会有什么涉税风险

你好，你之前已经做过费用了。

是的，体检费做了费用，押金没有做，只是把钱收进来了，都在其他应付款科目放着，只是后期退的时候，就做在工资表里面都转给劳务公司发了

就是代收代付，不做费用 也没有问题

哦，那么体检费发票我们怎样入账呢

其他应付款 也是这个 你有劳务费的发票 这个体检的发票有没有都可以

但是这个费用的周期有些长，因为体检的费用是员工自己先垫付的，工作满6个月后相当于把这部分费用报销给他们，就连带工作服的押金一起算在工资里面发给员工了。所以体检费就只有发票，并没有实际收款，不做费用，该怎样处理呢