这个月增值税9754.79元，留抵退税本期扣除额7964.79元，本期应纳税额城市维护建设税125.3元，教育费附加53.7元，地方教育附加35.8元，等于附加税是留抵退税扣除后算的金额，这种做账的时候需要怎么提现留抵退税这一部分？怎么账务处理

税务机关准予留抵退税时：按核准允许退还的留抵税额 7964.79 元，编制会计分录。借：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 7964.79 实际收到留抵退税款项时：按实际收到的金额编制会计分录。借：银行存款 7964.79 贷：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 另外，在计算附加税时，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，您提到附加税是留抵退税扣除后算的金额，这是符合规定的，即计算附加税的增值税计税依据为增值税应纳税额扣除留抵退税本期扣除额后的余额（9754.79 - 7964.79 元）。计提和缴纳附加税的账务处理如下：计提时借：税金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 缴纳时借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 贷：银行存款 214.8

2025-03-14

50减去30，按照这个作为计税依据。

2022-09-15

你好，因为你上一次有增量留底退税退了增值税，附加税没有退回来，附加税可以抵扣，你这个月需要缴纳的。

2022-09-02

已勾选抵扣进项做账：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：相关科目（原材料 / 应付账款等）1349.52（9 月留抵进项无需重复做账，申报时直接抵扣）应纳销项税额做账：借：应收账款 / 银行存款等（含税收入）贷：主营业务收入（不含税收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90 结转应交增值税：借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）537874.90贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）1349.52贷：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）536525.38贷：应交税费 — 未交增值税 536525.38（抵扣 9 月留抵 352021.14 后，未交增值税余额 = 536525.38-352021.14=184504.24，与申报一致）计提附加税：借：税金及附加 18450.42贷：应交税费 — 城建税 9225.21贷：应交税费 — 教育费附加 5535.13贷：应交税费 — 地方教育费附加 3690.08

2025-11-28

你好，你把免抵退申报表最后的半截截图发给我看看

2023-05-09