财税2018 80号文：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。若当期应纳税额小于退税额，那么还可以后续扣减吗。比例，本月应纳税额50万，本月退税额80万元，因退税额大于应纳税额，所以本月不用缴纳城建税及教育费附加，次月应纳税额50万元，请问次月计算城建税及附加的计税基础是50万元还是20万元（50-（80-50））

50减去30，按照这个作为计税依据。

2022-09-15

你好，他指的是收回的那部分增值税所对应的附加税可以抵减，咱们现在要交纳的呢。

2022-11-17

你好，这样理解，你要申请留抵退税的那部分增值税，你的增值税是退回来了，但是相应的附加税，嗯，咱是可以抵减，你现在要缴纳的附加税。

2022-08-18

就是说，如果有期末留底税额的话相应的把这个增值税也扣除

2023-06-12

税务机关准予留抵退税时：按核准允许退还的留抵税额 7964.79 元，编制会计分录。借：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 7964.79 实际收到留抵退税款项时：按实际收到的金额编制会计分录。借：银行存款 7964.79 贷：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 另外，在计算附加税时，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，您提到附加税是留抵退税扣除后算的金额，这是符合规定的，即计算附加税的增值税计税依据为增值税应纳税额扣除留抵退税本期扣除额后的余额（9754.79 - 7964.79 元）。计提和缴纳附加税的账务处理如下：计提时借：税金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 缴纳时借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 贷：银行存款 214.8

2025-03-14