请郭老师回答一下我的问题，其他人不要接，接了也请退回

郭老师早 通过这些数据怎么能看出来异常不异常呢？ 郭老师，您主要帮我看一下2021年的数据跟上下年度的做一下对比，我是从2021年开始改成进价做账了，2020年还是用零售价做账的

你和这个没有关系的，咱们有统计库存商品入库，你结转成本还是按照进价不是吗？ 就让你统计的收入和结转的商品成本 和售价法进价法没关系 不影响 你在看下吧

郭老师好 注销税局提出的存货疑点，是不是就是因为我处理账走了捷径？应该是库存商品与营业成本之间结转，这样做账就好理解了，对吧？

那你得看下是不是当年的成本，当年的做主营业务成本，跨年的就利润分配，未分配利润呀。

郭老师好 存货差异都不是当年的，都是以前年度的 您的意思是只要没有结转成本，没有做收入的话，就不会涉及到所得税，如下做账也是正确的，对吧？ 借：利润分配 贷：库存商品

你的资产负债表的期末余额都是从开业到现在累积下来的余额。这个不一定非得是当年的差异，也可能是有以前年度的 以前年度的正确

郭老师好 我查询过未分配利润的余额，从开业一直查询到现在，2021年差的就是这个税局疑点提出来的存货数据，以前年度的都是正确的 您说税局是不是也正是通过未分配利润里面的这个差额查到是因为存货导致的呢？

税务局从你的存货变动里面看出有问题，因为你库存减少的比你确认的收入还高，是这个意思

哦哦，明白了郭老师 如果我如实说明情况的话，还会有处罚吗？

罚款不一定 但是少交税了，会有税款，有滞纳金。

嗯？郭老师，调整库存我只是做了下面这笔分录，既没有结转成本，也没有做收入，还需要补缴税款吗？ 借：利润分配 贷：库存商品

有发票的，他是可以抵扣企业所得税的。你需要纳税调减可以减少你的企业所得税，降低你的利润。如果不符合这个要求，就不允许抵扣，不需要填写什么都不需要管的。

郭老师好 您的意思如果我做调整的这批存货如果有发票，是可以抵扣企业所得税的，可以做纳税调减来降低利润 但如果没有发票，就不能抵扣所得税 我做的这笔账务也没有抵扣所得税对吧？ 所以是不是这样也就不用再补缴税款了呢？

是的对的是的对的。

郭老师好 因为以前年度制度不规范，好多存货都没有及时取得发票，所以调整的这批存货就按照没有发票处理就行了，也不用做纳税处理了，可以吧？

对的，是的。因为你并没有抵扣所得税，所以汇算清缴也不需要调整。

好的好的，明白了，谢谢您郭老师，谢谢您为我答疑解惑，感恩