我司是商务服务公司，23年有部分成本发票当时会计记账的时候把主营业务成本记到应付账款，而且我们每月的成本都是按比例做暂估，24年1月做税审的时候审计人员把这部分的成本调整到“以前年度损益”但因为我们是每月都暂估了服务费，那这部分的是否可以更正到“暂估”里面做冲减呢？
这部分成本不可以更正到 “暂估” 里面做冲减。 原因如下：审计人员将其调整到 “以前年度损益调整” 科目是符合企业会计准则的。该调整主要针对以前年度财务报表中的重大错误，包括会计分录差错等。23 年记账时将主营业务成本记到应付账款，这属于会计差错。而暂估成本是在发票未到，但成本已发生的情况下进行的估计入账，与这种会计差错的性质不同。对于已被认定为会计差错并通过 “以前年度损益调整” 处理的事项，不应再调整到暂估里面冲减，应按照 “以前年度损益调整” 的相关规定进行后续处理，将其余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，同时可能需要调整盈余公积计提数等。
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老师 我司是卖机台的，22年11月份签的合同，准备23年3月交货的，但在22年12月份 客户付了机台的全款，我们也在22年12月份给他们开了票，并做了主营业务收入和成本，这个成本是暂估的，因为我们还没开始买材料，这样我们到23年5月份汇算清缴的时候 是不是要把成本调减，收入调减，那凭证需要做借：“以前年度损益调整”的凭证吗？还是不做以前年度损益的凭证，在24年5月汇算清缴的时候再做调增主营业务收入，调增主营业务成本
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我是在今年4月份接手的现在这个建筑公司，4月份重新建立的账套，我发现在2022年12月份的时候之前会计做了一笔暂估成本的分录，400万左右（借主营业务成本贷应付账款暂估）而且没有在企业所得税前调增，现在发票在陆续回来，我还能在做之前的分录红冲吗？关键是这两个月根本没有收入，我没有办法结转成本，如果按照上面的分录做了的话，就会有主营业务成本这个科目了，而且是负数
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老师 你好 我想问问就是关于暂估成本这方面的问题 就是每个月 我们成本不够的时候 都会暂估 分录是 借 主营业务成本 贷 其他应付-暂估 如果回来票了 借 其他应付-暂估 贷 银行 但是现在已经24年了嘛 23年的暂估还有几十万 如果回票了我还是按照上面的分录做 那如果在汇算清缴前 票也没来 所谓要调增 是怎么调呢 账务上我又要怎么做呢
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老师，我们2022年的项目已经在22年结算且已经支付了9万的技术服务费，因为一直没收到票，所以一直挂在预付账款，但是我们23年的利润冲减以前年度亏损还是很高，我可以把这笔费用在23年12月冲减以前年度损益调整，然后记到暂估成本，然后在2023年度汇算清缴前取的发票可以吗？
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我们公司是活动公司 一般纳税人 23年年底的时候我做了一个暂估分录 借:主营业务成本-活动成本 贷:应付账款-暂估 现在1月份开回来了一张税局代开的劳务发票 安装费21万 这个金额也是我暂估的金额 现在我想问一下 就是发票回来了怎么做账 怎么冲掉之前的暂估 还有我去年做的那个暂估分录是否正确
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那如果有三份发票24年开具的，在今年因为数据错误在2月全部冲红冲减了销售额，并且成本也要做冲减，这情况下我该如何记账？当时的成本也是做暂估记账的。
同学你好 收到发票了就红冲暂估的
我们是服务费收入，所以不会有对应该销售的进项发票的，所以只能把当月暂估部分的服务费凭证冲红后再做暂估
我们是开了服务费发票在次月付款才收到进项发票的，所以这部分成本我们都是按比例做暂做，然后在次月冲减
同学你好 对的，是这样的
那就是我冲红对应开发票月份的暂做后再重新做一次暂估是正确的？
你这样做
这两种都可以的哦
好的，谢谢！
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