老师 我司是卖机台的，22年11月份签的合同，准备23年3月交货的，但在22年12月份 客户付了机台的全款，我们也在22年12月份给他们开了票，并做了主营业务收入和成本，这个成本是暂估的，因为我们还没开始买材料，这样我们到23年5月份汇算清缴的时候 是不是要把成本调减，收入调减，那凭证需要做借：“以前年度损益调整”的凭证吗？还是不做以前年度损益的凭证，在24年5月汇算清缴的时候再做调增主营业务收入，调增主营业务成本

那收入需要用"以前年度损益调整”吗

不需要的，一正数一负数是零，不影响到你做主营业务收入也可以，以前年度损益调整也可以的。

那收入是在23年5月汇算清缴做调减，然后在24年5月汇算清缴做调增？

不需要调减的。你正常做收入就可以的，你一调你的增值税销售额和所得税的销售额又不一致了。

汇算清缴之前，这个发票到了，也就是三月份就到了，他都可以抵扣所得税，你在做以前年度损益调整不就可以了。

所以如果在22年12月份的成本是90万，开票113万，借：银行存款113万 贷：主营业务收入100万 应交税费-应交增值税（销项税额）13万 23年实际发生成本95万 那么23年的凭证应该怎么做呢，可以具体写下吗