老师，现在3月份，我们公司1月和2月份的发票还没开给客户。由于之前发票流和资金流不一致的问题，就是我们开票给学校食堂，由学校打钱到我们公司账户。今年说是要重新签补充协议。但是一直还没落实好这个问题。所以，1月份和2月份的发票，一直还没开。也不清楚这个月底会不会开发票。请问，我外账需要先确认未开票收入吗？还是说，什么时候开发票，就什么时候确认收入呢？
您好，是的，需要先确认未开票收入 未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。 分录：借：应收账款（正） 贷：未开票收入（正） 应交税费-应交增值税-销项税（正） 开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录 借：应收账款（负） 贷：未开票收入（负） 应交税费-应交增值税-销项税（负） 借：应收账款（正） 贷：未开票收入（正） 应交税费-应交增值税-销项税（正） 收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用
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老师，那我外账的话，做账也是应该要分别在1月和2月做未开票收入的账吗？
您好， 是的，这样才规范嘛
老师，我们公司是小规模纳税人，开给客户的销项发票也是普票。未开票收入怎么做账？分别在1月底和2月底，做账，借：应收账款，贷：主营业务收入-未开票收入，贷：应交税费-应交增值税？这样做吗？
您好，是的，就是这样写分录的
老师，那内账呢？分别在1月和2月直接先确认收入？
您好，是的，内账更要权责发生制，要有真实的利润给老板
老师，那内账不需要确认未开票收入直接在1月和2月分别做确认收入的账就可以是吧？
哦哦，这个可以的，反正内账也无所谓开票和不开票
老师，内账做收入，需要分应税收入和免税收入吗？
您好，要区分的，内账是按规范做账，把公司所有业务包含，不管是不是有发票