老师，年末结转的会计分录有哪些，步骤是什么

收入类账户结转 会计分录：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等；贷：本年利润。 步骤：将所有收入类账户的贷方余额转入 “本年利润” 账户的贷方，结转后收入类账户无余额。 成本、费用类账户结转 会计分录：借：本年利润；贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。 步骤：把所有成本、费用类账户的借方余额转入 “本年利润” 账户的借方，结转后成本、费用类账户无余额。 计算并结转所得税费用（如果有） 会计分录：计算所得税时，借：所得税费用；贷：应交税费 —— 应交所得税。结转所得税费用时，借：本年利润；贷：所得税费用。 步骤：先根据应纳税所得额计算所得税费用，确认所得税费用后，将其转入 “本年利润” 账户，结转后 “所得税费用” 账户无余额。 结转本年利润 会计分录：如果本年利润为贷方余额（盈利），借：本年利润；贷：利润分配 —— 未分配利润。如果本年利润为借方余额（亏损），借：利润分配 —— 未分配利润；贷：本年利润。 步骤：将 “本年利润” 账户的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 账户，结转后 “本年利润” 账户无余额。 利润分配（如有盈利且进行利润分配） 会计分录：提取法定盈余公积时，借：利润分配 —— 提取法定盈余公积；贷：盈余公积 —— 法定盈余公积。提取任意盈余公积时，借：利润分配 —— 提取任意盈余公积；贷：盈余公积 —— 任意盈余公积。分配股利时，借：利润分配 —— 应付现金股利或利润；贷：应付股利。 步骤：按规定比例从净利润中提取盈余公积，向股东分配股利等，记录相应的会计分录。 结转利润分配明细科目 会计分录：借：利润分配 —— 未分配利润；贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积、利润分配 —— 提取任意盈余公积、利润分配 —— 应付现金股利或利润等。 步骤：将利润分配的各明细科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 明细科目，结转后除 “利润分配 —— 未分配利润” 外，其他利润分配明细科目无余额。

你好，是一般纳税人单位销项税额大于进项税额的情况？ 

① 月末需手写录入的会计科目分录 多为需人工判断、按实际业务归集分配的非固定分录，核心是 “需人为计算或确认金额 / 归属”，常见如下： 成本归集与结转（如制造业）： 借：生产成本 —— 直接材料 / 直接人工 贷：原材料 / 应付职工薪酬（归集生产直接成本） 借：生产成本 —— 制造费用 贷：制造费用（分配间接制造费用，需按工时 / 产量等计算分配率） 借：库存商品 贷：生产成本（结转完工产品成本，需按完工产量核算） 损益类科目结转（若系统未预设全部）： 借：主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入 贷：本年利润（结转收入类） 借：本年利润 贷：主营业务成本 / 其他业务成本 / 销售费用 / 管理费用 / 财务费用 / 营业外支出（结转费用成本类，需先确认各科目金额无误） 税费计提（需按计税依据计算）： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交城建税 / 教育费附加（按增值税 / 消费税计算） 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交企业所得税（按利润总额或应纳税所得额计算） ② 月末点击 “结转” 自动生成的会计科目分录 多为系统预设规则、金额可自动取数的固定分录，无需人工计算，常见如下： 固定资产折旧：系统按预设折旧方法（年限平均法等）和原值 / 残值 / 年限，自动生成： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 —— 制造费用 贷：累计折旧 无形资产摊销：系统按预设摊销年限，自动生成： 借：管理费用 / 其他业务成本 贷：累计摊销 工资 / 社保计提（若工资表已录入系统）：系统按工资表数据自动生成： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 贷：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保（单位部分） 损益类科目自动结转（若系统开启 “自动结转损益” 功能）：系统自动取所有收入 / 费用科目余额，生成： 借：主营业务收入等（所有收入类科目余额） 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本等（所有费用成本类科目余额） ③ 年末需手写录入的会计科目分录 多为年末特殊业务、需人工核对或决策的分录，核心是 “年度收尾专属处理”，常见如下： 本年利润结转至利润分配： 盈利时：借：本年利润 贷：利润分配 —— 未分配利润 亏损时：借：利润分配 —— 未分配利润 贷：本年利润 利润分配相关（需按股东会决议）： 提取盈余公积：借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 / 任意盈余公积 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 / 任意盈余公积 宣告分配股利：借：利润分配 —— 应付现金股利 贷：应付股利 利润分配结转：借：利润分配 —— 未分配利润 贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 / 应付现金股利 坏账准备 / 减值准备调整（年末需重新评估）： 补提坏账：借：信用减值损失 贷：坏账准备（按年末应收账款余额重新计算应计提金额，调整差额） 补提资产减值：借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 / 无形资产减值准备（年末对资产进行减值测试后调整） 递延所得税调整（需按年末暂时性差异计算）： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（或反向分录，按应纳税暂时性差异调整） ④ 年末点击 “结转” 自动生成的会计科目分录 多为系统预设年度固定规则、基于日常数据自动取数的分录，常见如下： 年末自动结转 “本年利润”（若系统开启年度结转功能）：系统自动取全年 “本年利润” 科目余额，生成： 借：本年利润（全年累计盈利） 贷：利润分配 —— 未分配利润 （或反向分录，若亏损） 固定资产 / 无形资产年末累计折旧 / 摊销：同月末自动结转逻辑，系统按全年折旧 / 摊销规则，自动生成年末最后一笔折旧 / 摊销分录（与月末分录一致，无需额外调整） 应交税费年末结转（部分系统支持）：系统自动将 “应交税费” 下明细科目（如应交增值税 - 销项 / 进项）余额结转至 “应交税费 —— 未交增值税”，生成： 借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 应交税费 —— 未交增值税（差额，若为贷方则为应缴税额）

结转当期损益，即结转损益类科目余额为0

12月份是先结转损益后再结转本年利润，再从本年利润结转至利润分配，盈利还要计提盈余公积