​未开票收入跨年补开发票怎么处理

未开票收入跨年补开发票怎么处理

一、确认上年度未开票收入：从资产负债表中找到应收账款-XX公司的账户余额，确认其中是否包括上年度未开票收入，如有，则按照上述分录处理。

二、结转以前年度损益调整：这是对以前年度财务报表中的重大错误进行更正。需要在留存收益表或股东权益表中列示，以税后净影响额报告。这里需要借利润分配–未分配利润，贷以前年度损益调整。

三、计提及补缴附加税：由于跨年补开票导致的应纳税额的增加，需要计提及补缴附加税。具体处理方法是将计提及补缴附加税账户借增加，应交税费-应交增值税-销项税额账户借增加，而银行存款账户借减少。

未开票收入分录怎么做？

会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）

②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可。

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