汽车销售行业，销售折让， 厂里虚拟固定返利池有360万，现在厂里任务必须叫我们采购汽车，说，没钱就用返利池结算，正常操作30万车，用返利10万， 发票开显示一张正数30万 第2行折让10万，最终票面金额20万。 现在360万叫我申请红字单，从以前开过的发票上每台车申请折让， 凑成360万，厂里这月给我之前申请都对应的车架号开了负数发票，同时，给我开了8台车正数发票。 也就是新结算就用这360万、 是不是说明我少了这360万对应的进项税， 还是说是平的，这后续又有新结算8台车 这不一正一副了吗 @郭老师

平了 ，那我是不是这月还要把之前挑出来的车辆红字申请那波 要进项税转出， 都几年前抵扣过的

对的是的，你直接在表2 20里面填写就行

为什么要从以前车上申请 呢， 那不会导致我以前采购的车都结算过成本了 我今年又给部分车成本减少了360万，是不是还得操作什么，我没明白

因为你这个金额涉及到太大了吧，他一时缓不过来。他如果一辆车才30万，给你得返360÷10，得返这么多车才行。

比如我有的动到2021年的车，2022年的车， 那踢出来的成本 是不是我需要改报表吗。 因为以前成本都是对应结转的， 这今年我为了凑这360万，申请开红字，不就对应那些车 成本也就少了360万，是这样理解吗

汇算清缴纳税条增就可以的。如果已经结转了成本。

2024年做汇算时候 可以调2021.2022年成本啊， 这是不是导致还要缴纳税款， 我不懂 问个同行说，我以前成本没做暂估 成本这块无需调整，只需要进项税额当月做转出， 比如发票上一张正数30万 第2行折让10万，最终票面金额20万，说假设我要是结转成本就直接是20万 就不需要操作调整红字申请那波的成本。若是当时成本做 暂估，主营业务成本-10 ，要这样做分录了，就得调整

2024年汇算清缴的时候，你直接纳税调增，就是之前的不要调整 就是不调整2023年2022年 2021年2022年的，你还没有销售出去吗？你只要销售出去了，结转了成本就需要调增。

他只要借主营业务成本 贷库存商品，做了这一步的，就需要纳税调增。你买来的时候是借库存商品应交税费，应交增值税，进项贷银行存款， 然后你销售出去了，借主营业务成本 贷库存商品做这个不是吗？

嗯 郭老师 我还想知道， 其实我每次采购，最后借库存商品都是折后最后数字， 是不是需要把返利分录也做出来，比如 借;库存商品30万， 库商品-折让10万，进项税，贷：预付。 还是 借：库存20贷：预付20、 返利抵扣这部分 到底要不要体现出来 没明白

不用的，直接按照折扣之后的来做就行，就像你上面那个30万，还有一个负数10万，直接按照20万来入库。

厂里给的返利池 都在厂里系统里，而且厂里开票从以前，一张发票支显示你用现金结算票面体现， 到现在一张票上第一行正数，第2行负数，这2种有什么本质区别吗。在入账的时候，还是都一样的、

那税局要问 你这成本20万 你卖31万， 你赚11万啊 那么多啊， 不是虚高利润了吗。毕竟我实际30万，只是我用返利 厂里这给的折扣， 我卖客户肯定要卖31万， 怎么解释呢 2. 所有的返利池返利都不要做特殊账务处理吗

第二张负数是开的什么业务的是产品的吗？如果是的话，这种对于销售方有风险，他不允许抵扣销项税额。

那实际他一个车应该给你多少返利？

不需要特殊处理，直接按照折扣之后的来，也就是返利之后的。

郭老师我这样问你， 假设我卖100台车厂里给了20万返利，20万就到返利池里了，第2次我买一台车，价值50万，可返利我可以任意使用 这次使用8万， 厂里就给我开42万的票， 我现在想知道 厂里的金额返利池的金额是不是一直没给我票 还是给了我票。，我绕不出来

人家给了你开发票了，他是按照你支付的价格来的，你支付的时候也是支付了42不是吗？

返利的这一部分，他不给你开发票。降低了你的车款。

说白了 凡是现金出去都开了，返利出去的都不体现 就体现折让， 那不就是证明我返利都没开给我吗

返利没有开发票，而且也没有支付

销售方给你开发票的话，他会多交税，人家肯定不愿意

虽然我成本低了，返利冲减成本，但是我利润高了，因为我卖车还是根据市场行情来的定价格，那我赚了什么呢 我怎么晕了 哈哈

你不要看一辆车的， 因他这个返利给你开的发票和实际的车不一样，你就像你给我最后举的这个例子： 100万的车，他给你20万的返利，你账上成本是100万，实际成本应该是80才对。 单个车的毛利润不准确，但是你单位的总的毛利润是正确的。