请问老师，我单位是公益性组织，捐款给其他的公益性组织，请问怎么在企业所得税汇算清缴前扣除。政策依据是什么？

你好，关于《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）中提到的公益性捐赠税前扣除，以下是对相关内容的解释：一、企业应计入什么科目？当企业或个人进行公益性捐赠时，这部分捐赠支出在会计处理上通常会计入“营业外支出”科目。这是因为这种捐赠支出与企业日常的生产经营活动无直接关系，但企业有承担这项支出的义务。二、税前扣除是什么意思？税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许将某些特定的支出从企业的应税收入中扣除，从而减少企业应缴纳的税款。具体到公益性捐赠，税前扣除意味着企业或个人在进行公益性捐赠时，可以将捐赠的金额在计算应纳税所得额时予以扣除，从而降低企业应缴纳的税款。根据《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》的规定，企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除时，需要留存相关票据备查。此外，对于公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人，在该公益性社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格的当年进行所得税汇算清缴时，可按规定对其注册资金捐赠额进行税前扣除。总之，公益性捐赠税前扣除是一种鼓励企业和个人参与公益事业的税收优惠政策，通过允许将捐赠支出从应纳税所得额中扣除，降低企业或个人的税收负担，从而促进公益事业的发展。

2024-05-09

齐红老师解答 2025-04-02 21:52

您好，单位是《企业所得税法》规定的“纳税人，可以参照企业捐赠政策，在年度利润总额12%的限额内扣除，超出部分结转3年。 2.查询受赠方是否在财政部/税务总局发布的《公益性捐赠税前扣除资格名单》（每年更新）。取得合规捐赠票据（省级以上财政部门监制）。保存捐赠票据、协议等凭证 3.企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）明确公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，可结转三年内扣除。《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（2020年第27号）规定了公益性社会组织需取得公益性捐赠税前扣除资格，捐赠方可凭其开具的捐赠票据依法税前扣除