演示账套

如果前期已交了税，后期不想交税，如何调整存货分录

2025-12-21 22:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-21 22:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-21 23:03

您好，1、只有真实发生销售退回、销售折让或开票错误，才可冲回收入与成本，减少后期交税。 2、先确定前期分录：例：收入1000000元，税130000元，成本800000元。销售时：借：应收账款1130000 贷：主营业务收入1000000 应交税费应交增值税销项税额130000 借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 3、真实退回时，用红字冲回： ①冲收入与税：借：应收账款-1130000 贷：主营业务收入-1000000 应交税费应交增值税销项税额-130000 ②冲成本恢复存货：借：主营业务成本-800000 贷：库存商品-800000 4、真实折让时，按比例冲收入与税，存货不动：例折让10%：收入冲100000元，税冲13000元：借：应收账款-113000 贷：主营业务收入-100000 贷：应交税费应交增值税销项税额-13000 5、必须按规定开具红字发票，否则不能抵税。 6、跨年时用以前年度损益调整代替收入与成本科目，再转留存收益，增值税处理照常。