上午有个问题没有问完。如果朴老师还在的话，麻烦朴老师回答一下。就是合伙企业2022年成立，成立至2024.10月份合伙人都是A公司和一个自然人。2024.10月底进行了股权转让。转让后变成了A公司和B公司。合伙企业2022年和23年都没有所得。2024年11月份回款了，有所得和利润了。并且2025.1月份进行了分红。想问一下B公司在做2024年所得税汇算清缴的时候，需要填写纳税调整项目明细表里那一行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额吗？如果需要填写，如何计算这个数？

分配比例一直没有变。一直是20%，假设应纳税所得额是399万，按照399万*20%*/12*2=13.3万。是这样计算？老师。

对的，是这样计算的哦

这是税收金额吗？

是计算税的金额哦

那分红分了79万。填写在账载金额上？这样的话还需要调减66万？

同学你好 对的，减掉就可以

那那应纳税所得额20%中的前十个月不用交税吗？

原合伙人不用交税？

股权转让的要交 分红也要交

啥意思？没太明白。老师。

股权转让之前是个自然人。截止到2024.10月份的时候利润总额是个负数。所以按照经营所得汇算清缴的时候也没有应纳税所得额。 这个股权转让给B企业，它的应纳税所得额还需要调减13.3万，怎么感觉哪里不大对呢

不是调减，有分红有利润才交所得税，不调减

不是说在纳税调整项目明细表里那一行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额填写账载金额和税收金额吗？账载金额填写分红72万，税收金额填写13万，税收金额小于账载金额。不就是调减了啊？

调减59万？72-13=59？是这么理解吗

是的，在《纳税调整项目明细表》中，当合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额的账载金额大于税收金额时，需要进行纳税调减。 《纳税调整项目明细表》的第41行“合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”，第1列“账载金额”填报有限合伙企业法人合伙方本年会计核算上确认的对有限合伙企业的投资所得；第2列“税收金额”填报纳税人按照“先分后税”原则和相关文件规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额。如果账载金额大于税收金额，将两者的差额填入第4列“调减金额”。 你提到账载金额为72万，税收金额为13万，那么应在纳税调整项目明细表的第4列“调减金额”填写59万。这意味着在计算企业所得税应纳税所得额时，可以调减59万。

本年会计核算确认指的是2024年里确认吗？如果2024年没有确认分红收益。账载金额还能填写2025年1月分红的金额吗？