演示账套

老师请问有一下 2月社保缴费成功但是3月才想起，2月有一个员工没上班了，该减员 3月减员的时候申请日期是2月开始减员最后在扣3月保险的时候，直接抵扣了2月减员那部分钱，但是2月申报表里面看不出减员，3月又直接抵扣了一部分钱。现在我2.3月计提社保，应该怎么做账呢？

2025-04-07 16:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-07 16:20

2 月计提社保按常规计提所有员工社保，分录为：计提企业部分：借：相关费用（如管理费用等）Y，贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业部分）Y。计提个人部分：借：应付职工薪酬 - 工资Z，贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）Z。3 月计提社保及调整正常计提 3 月社保：计提企业部分：借：相关费用B，贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业部分）B。计提个人部分：借：应付职工薪酬 - 工资C，贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）C。调整 2 月多计提费用：冲减企业部分：借：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业部分）a，贷：相关费用a。冲减个人部分：借：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）b，贷：应付职工薪酬 - 工资b。