请问建安业，工程完工后，工程施工科目大于工程结算科目，这个如何对冲？比如工程施工期末借方余额100万，工程结算期末贷方余额80万，那么工程完工了，两者对冲是不是，只要对冲80万？即工程施工借方80万结转到贷方，工程结算贷方80万结转到借方，另外工程施工借方余额20万就不对冲放在借方呢？

若最终的工程结算价就是80万，等于这个项目公司是亏损20万，那么这20万工程施工一直放在借方吗？不结转还是

同学你好 结转就可以 最后结转完是亏损的

不好意思，你说的结转是怎么结转，就是还是这个例子，工程最终的结算价是80万，期末工程施工期末借方余额100万，工程结算贷方余额80万，那么如何结转二者？

最主要是想要了解工程施工比工程结算期末余额多20万如何结转，多谢

就是正常做结算结转 工程完工后成本大于收入就是亏损的

那比如有这么一个情况，就是当时结算的时候已将全部的成本期末结转了，当时有一谢毛利，但是后面不是有两年的质保期，这期间公司也有对应一些零星修补人工成本材料成本，但是这一部分后期是不会有工程收入，不过也要入该项目的工程施工成本，那么最终该项目的工程施工成本跟工程结算如何对冲？

前期正常结算时的会计处理回顾 在工程正常结算并结转成本时，一般有以下会计处理： 登记实际发生的合同成本： 借：工程施工 —— 合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 登记已结算的工程价款： 借：应收账款 贷：工程结算 登记已收的工程价款： 借：银行存款 贷：应收账款 登记确认的收入、费用和毛利： 借：工程施工 —— 合同毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 此时，“工程施工” 科目余额反映的是累计的合同成本和合同毛利，“工程结算” 科目余额反映的是累计与业主结算的价款。 质保期发生零星成本的会计处理 在质保期内发生零星修补人工成本、材料成本时，虽然后期没有工程收入，但因为这些成本与该工程项目直接相关，所以应计入 “工程施工 —— 合同成本” 科目： 借：工程施工 —— 合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 这样处理后，“工程施工” 科目的余额会因为质保期成本的计入而发生变化。 最终对冲处理 当工程质保期结束，项目整体完成时，将 “工程结算” 科目与 “工程施工” 科目进行对冲： 借：工程结算 贷：工程施工 —— 合同成本 工程施工 —— 合同毛利 需要注意的是，如果之前已经将全部成本期末结转并确认了毛利，而质保期成本的计入可能会对原来确认的毛利产生影响。在这种情况下，对冲时 “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金额可能需要根据实际情况进行调整，以准确反映项目的最终盈利或亏损情况。例如，如果质保期成本的发生导致项目实际盈利减少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的转出金额会相应减少 。 如果在工程施工过程中，企业对预计的质保成本已经提前进行了估计并计提相关准备（如预计负债），那么在实际发生质保成本时，需要先冲减已计提的准备，再进行上述正常的成本计入和最终对冲处理。 例如： 提前计提质保成本准备时： 借：主营业务成本 贷：预计负债 实际发生质保成本时： 借：预计负债 贷：原材料、应付职工薪酬等 若实际发生成本大于预计负债，差额部分再计入 “工程施工 —— 合同成本” 科目。

需要注意的是，如果之前已经将全部成本期末结转并确认了毛利，而质保期成本的计入可能会对原来确认的毛利产生影响。在这种情况下，对冲时 “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金额可能需要根据实际情况进行调整，以准确反映项目的最终盈利或亏损情况。例如，如果质保期成本的发生导致项目实际盈利减少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的转出金额会相应减少-----请问这里的合同毛利转出金额的调整是，直接工程施工与工程结算科目对冲时直接调整金额，还是需要再调整之前确认毛利时的分录，然后再工程施工科目与工程结算科目对冲