老师，请问我有张专票是用于简易计税项目的，入账时是按普票全额计入成本的，现在在3月忘记把它做不勾选处理，抵扣认证了。这个月申报表填了进项税额转出，那我写进项税额转出的分录该怎么写？

当时已经按全额成本入账了哎，再借相关成本费用的话，那成本费用就不对了呢

那就调整应交税费 未交增值税与进项税额转出明细科目就可以啦

但做借进项税额转出，贷未交增值税，这样进项税额转出科目就有余额了呢

不对不对我想一下奥，那你增值税报表和会计里的应交税费是不一致的啊

纳税申报表进项税多抵扣了，这个月给转出纳税表和会计账不就一致了么

如果不做账务处理，那我账上的未交增值税和申报表就不一致

老师，没明白，麻烦您说详细一点

那不对呀，上个月你税务多抵扣了，账务有没有抵扣直接进成本了 导致期末留底不一致 这个月进项税转出，会计不调整，不就一直了吗

能抵扣的专票入账我都是先放在待认证科目里的

但是这张专票我是按普票入账的，现在就是不知道这个进项税额转出科目怎么做分录，才能没有余额，账面也能和申报表一致

你这张账务不是直接计成本了吗，做待认证了没？

没有做待认证，全额计入成本了，老师这情况我该怎么做呀？

我认为你不用做了啊，你上个月税务上抵扣，这个月进项税转出 账务上个月全额计成本了 这个月账务上还要改什么呢？

但是我账面未交增值税的金额和申报表不一致呀？账面比申报表少呢

我现在也没明白，你上个月怎么一致的呢？

我是直接从待认证转到进项的，我的专票比较多。所以认证的时候也没发现这张票

也就是说，你账务处理全额计入成本之后，又做了一笔待认证进项税额的分录是这个意思吗？

没有做待认证，这张专票的含税价是10000，税额19.8，我入账做的借工程施工-间接费用10000，贷银行存款10000。

你这个税金没有做进去 对吧，但是税务上个月抵扣了，那你上个月账务和税务上就应该对不上

对的上。账面未交增值税科目余额和增值税申报表一致。

啊？？？？怎么可能呢，上个月税务多抵扣了19.8 当期抵扣进项税就比你账面上多啊，月末结转到未交增值税怎么可能一致