老师好，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，总公司2024年度利润总额为负数，分公司利润总额是正数，应该两个公司需要合并计算企业所得税吧？为什么填申报表的时候只按照总公司来计算，分公司有利润却不需要交所得税呢？

是呀，但是税务系统并没有自动合并申报呀，如果合并申报了就需要缴纳所得税

同学，你好 你分公司是独立合算还是非独立核算？

独立核算的，每个月需要申报增值税附加税等，但是所得税有备案，应该是跟总公司合并的

同学，你好 那所得税就是要合并申报的，如果系统没有合并，那你自己更改里面的数据

现在申报只要把财务报表填上去，收入成本利润数据基本上都自动生成了，我看税务系统并没有把分公司的收入成本合并在一起计算，所以税务系统是不能自动合并分公司的数据的吗?需要自己手动更改的？

同学，你好 需要自己手动更改

那只需要手动更改企业所得税年度申报表数据吧？比如营业收入就是总公司年收入+分公司年收入合计额这样填写吗？

同学，你好 嗯嗯，是的

老师，季度企业所得税申报表需要合并总公司和分公司数据吗？

同学，你好 要看你们的备案，如果是汇总申报，那就是合并申报

分公司所得税备案表是这样的

同学，你好 总公司合并申报

我看备案表有效期是到2024年12月31日，那么2025年一季度也需要合并申报吗？

同学，你好 是的，一般会延续的

季度不合并申报，年度汇算清缴时合并申报并缴税应该没问题的吧

同学，你好 那你分公司有企业所得税申报表，有提交，并且提交成功，那是可以的

分公司有企业所得税季报表