老师，我们是小规模工程公司，1月份开了50万的工程票，并在1月收到工程款，但1月只收到一部成本票，还有一部份20万在3月才收到，我在1月份的账务应该怎么处理？

收入的账务处理 开具发票确认收入时： 小规模工程公司开具工程票确认收入，由于是小规模纳税人，不涉及进项税额抵扣，增值税采用简易计税方法。假设征收率为 3%（目前阶段性优惠政策下可能有调整，这里以常规情况举例 ）。 不含税收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元 增值税额 = 485436.89×3%≈14563.11 元 借：应收账款 500000 贷：主营业务收入 485436.89 应交税费 —— 应交增值税 14563.11 收到工程款时： 借：银行存款 500000 贷：应收账款 500000 成本的账务处理 1 月份收到部分成本票时： 假设 1 月份收到的成本票金额为 X 元（X < 500000 - 200000 ），根据成本票内容进行相应账务处理，比如成本票是材料采购发票。 借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目 ） X 贷：银行存款 / 应付账款等 X 对于 1 月份已发生但未取得发票的成本（暂估部分 ）： 按照权责发生制原则，虽然没有取得发票，但属于 1 月份的成本应该进行暂估入账。对于未收到的 20 万成本，暂估分录如下： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 200000 3 月份收到剩余 20 万成本票时： 先冲销之前的暂估分录： 借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 贷：应付账款 —— 暂估应付款 - 200000 再根据实际收到的发票进行账务处理： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 贷：银行存款 / 应付账款等 200000 期末结转 结转成本： 将工程施工的成本结转到主营业务成本，假设工程施工 —— 合同成本科目余额为总成本（包含 1 月份已取得发票成本和暂估成本 ），分录如下： 借：主营业务成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 贷：工程施工 —— 合同成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 结转损益： 借：主营业务收入 485436.89 贷：主营业务成本 （工程施工 —— 合同成本科目余额 ） 本年利润 （差额，若成本小于收入则在贷方，反之在借方 ） 借：本年利润 14563.11 贷：应交税费 —— 应交增值税 14563.11

如果你 12月份付了35万没有收到发票，那你的分录应该是应付账款 35万 贷银行存款 35万。1月份你收到发票，因为你的小规模进项不能抵扣，所以你的分录是借：成本/费用 35万， 贷：应付账款35万

暂估多，借主营业务成本负数，贷xx 负数，。多暂估冲掉，

1. 收到款项（含代发工资 %2B 社保 %2B 服务费） 借：银行存款 贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01） 贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%） 贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（代收代付部分） 2. 发放工资、缴社保公积金 借：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金 贷：银行存款 3. 1 月申报（无票收入） 小规模按 **1%** 申报，填 “未开具发票” 栏； 季度≤30 万可免税，免税部分转其他收益。 2 月补开发票（已转一般纳税人） 1. 红字冲销 1 月无票收入 借：银行存款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税费 — 应交增值税（红字） 贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（红字） 2. 按补开普票重新入账（仍按小规模 1%） 借：银行存款 贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01） 贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%） 贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金 3. 2 月申报 一般纳税人申报表：开票正数 %2B 未开票负数，不重复计税。

收到，老师看下截图报表内容