Q
请问老师，个人所得税手续费返还，填报增值税申报表如何填写？
2025-04-10 18:49
2025-04-10 18:50
一般纳税人：需填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》，将返还收入填入 “6% 税率” 对应的 “未开具发票” 栏次。如有相关进项税额，可正常抵扣并填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》中。同时，还需填报附列资料（三）中 “本期服务、不动产和无形资产价税合计额 - 6% 税率的项目（不含金融商品转让）” 栏次。 小规模纳税人： 季度销售额未超过 30 万元：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的 “小微企业免税销售额”（企业）或 “未达起征点销售额”（个体工商户）栏次。 季度销售额超过 30 万元：填写在 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 栏次，并在《增值税减免税明细表》中选择 “小规模纳税人减按 1% 征收” 政策，按不含税销售额的 2% 填报减免税额。同时，需在附列资料（一）中填报 “应税行为（3% 征收率）计税销售额计算 - 全部含税收入” 栏次。
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