公司是小规模纳税人，自产的商品，提前铺货给商场，商场卖出去2000元，其余部分商品退回，卖出去的对方没给钱，顶替了我们要付给对方的堆头费，对方给开不了发票，只能开收据，我们怎么走账呢？

我们铺货出去的时候，账上就确认收入了，分录是借：应收账款 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品

你好你现在借销售费用，贷应收账款。

商品退回，冲销收入和成本，

你好，是的，退回的那部分冲减收入和成本。

借库存现金2000 贷应收账款2000 借应收账款红数500 贷主营业务收入红数500 借库存商品300 贷主营业务成本300

你好，你这个对方没有给回你钱，你借方不应该做库存现金

堆头费： 借销售费用堆头费2000 贷库存现金2000

从现金走一下账可以吗？

那怎么走呢？

你好，可以的。你这样过一下是没问题的。

那堆头费对方只给开收据，没发票，我凭证后面只能附收据了吗？

你好，是的，就是这样的

没办法税前扣除，那后面我报税哪里需要调一下吗？

你好汇算的时候调整。

是年度企业所得税汇算清缴时调吗？ 我做的分录是不比较繁琐，跟据我说的业务，老师能给我说一下完整的分录吗？已经确认收入和成本的情况下

你好，没有，就是按照你说的这样做的。 只是你没有现金的话，可以直接借销售费用，贷，应收账款不用过现金而已。

那库存商品哪去了？

你这个只是退回来的库存商品呢，之前的销售的时候的库存商品里没有入账的吗？

入账了呀，之前库存商品里有货，我们铺货出去的时候，账上就确认收入了和成本，分录是借：应收账款 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品

按老师的，分录 借销售费用 贷应收账款 对方给我们开收据，对方的收据上怎么写呢？

不走现金的话