老师，如果年度汇缴产生企业所得税退回，产生的相关会计分录怎么做

上年度12月份，需要做会计分录：借：所得税（红字）贷:应交税费（红字）

上年度结账前可以这样做分录，结账后需要通过以前年度损益调整科目。

如果我上年度不做红字计提，是不是今年就按你说分录做就行？

是的，是这样理解的。

老师，上年度结账前这样做分录，结账后还需要通过以前年度损益调整科目？

上年度已经调整过，今年退税时不用通过以前年度损益调整。

你不是说上年度结账前可以这样做分录，结账后需要通过以前年度损益调整科目吗

现在的意思是，上年度结转前做了红字计提，然后今年退税的时候，就直接借：银行存款，贷：应交税费，不用经过以前年度损益调整了？

上年度结账前已经在当年调整了，今年不涉及调整。如果上面结账前没有红冲，今年调整要通过以前年度损益调整。

好的，理解了

老师，其实一般是本年度调整，还是等退税的时候再做调整的？

这两种情况都有，感觉后者更普遍一些。

就是等真正退税再做会计处理？

是的，好些企业这样操作。

好的，谢谢