老师，我想请问，企业所得税汇算清缴里面关于职工薪酬的填报。因为去年12月份有计提1月工资，有未发放的工资。那我填报账载金额和税收金额都是按照计提金额来填报吗？因为12月份计提的工资在1月份都是发了的。

老师，我们公司去年9月份才成立的。我今早在做2024年的企业所得税汇算清缴。您说的这一部分工资就是按照正常的在12月份计提，借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬

25年一月份做的是吗 账本金额不包含这一部分，工资实际金额和税收金额包含着 今年调减 明年汇算清缴这一部分需要纳税调增。

老师，我今早填的汇算清缴，职工薪酬那里，账载金额和税收金额我都是填的去年的应付职工薪酬-贷方累计金额。这样子的话，职工薪酬就不需要纳税调增了。这种填不对吗？

你好，你这种填法不对呀，那还有12月份的工资没有包含在里面。

老师，那应该怎么取数？

账载金额是1~12月份计提的 次月发工资 实际金额。税收金额是2月份到次年1月份的借方发生额。

老师，那您这种说的话，职工薪酬还得调增了？