老师，收到出口退税款怎么入账？进项税额如何处理

你好，这个进项税额要做转出。收到的出口退税，借，银行存款贷，其他应收款应收出口退税。

2025-04-16

一、会计处理（货物不退、只退货款）冲减当期主营业务收入（红字）借：主营业务收入 — 外销收入贷：应收账款 / 银行存款已结转成本不用冲回（货物未退回）出口退税不做账务调整二、税务处理增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额；企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额；无需视同内销补税。

2026-05-11

1、未实行“免、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额　　借：应收出口退税款　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　2、收到出口退税时　　借：银行存款　　　　贷：应收出口退税款　　3、退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额　　借：主营业务成本　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　4、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额　　借：主营业务成本　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　5、按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　6、在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时　　借：银行存款　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2024-03-14

借库存商品应交税费待认证贷，银行存款借应交税费应交增值税进项贷。应交税费待认证。

2024-04-08

你好； 1、购进出口货物时(取得增值税专票)：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入 3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本(征退税差额) 贷：应交税费——应交增值税(进项税转出) 5、货物出口后，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 6、借：银行存款贷：应收出口退税款(增值税)

2022-11-29