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请问老师，出口销售，退进项税，账务处理是如何做的

2022-11-29 10:05
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-11-29 10:06

你好；     1、购进出口货物时(取得增值税专票)： 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本(征退税差额) 贷：应交税费——应交增值税(进项税转出) 5、货物出口后，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 6、借：银行存款 贷：应收出口退税款(增值税)  

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快账用户8548 追问 2022-11-29 10:21

意思是我这批货免税的话，4，5，6，3笔账务就直接是进项税额，比如进账税额5000元，3笔分录都是按5000做就行

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齐红老师 解答 2022-11-29 10:23

 你好1；       是的； 你退税的话；   是 按照你出口免税的金额来申请的  

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快账用户8548 追问 2022-11-29 10:44

好的，谢谢

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齐红老师 解答 2022-11-29 10:47

不客气的； 帮到你就好   

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你好；     1、购进出口货物时(取得增值税专票)： 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本(征退税差额) 贷：应交税费——应交增值税(进项税转出) 5、货物出口后，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 6、借：银行存款 贷：应收出口退税款(增值税)  
2022-11-29
这个 4% 的差额属于不得免征和抵扣税额，直接做进项税额转出，计入主营业务成本即可，不需要开出口转内销证明。 出口转内销证明仅在 出口货物转为国内销售 时才需要开，你正常出口不需要。 对应的进项发票请选择 退税勾选，不要选 抵扣勾选。
2026-01-19
1.出口部分，销项免税，进项是可以退的，但不能全部退，不能退的这部分称为免抵退 2.就是销项为0 3.是的 4.进项可以申请 退， 5.出口0税率，内销13%，进项正常退税处理
2022-07-09
您好 销售退回 是您单位退回对方还是对方退给您
2023-12-04
同学你好！ 【应交税费-应交增值税 】下的3级科目，余额一直长期挂着，不用结转。 不同的业务，在不同的 3级科目下 直接处理就行 因此，你的进项税 就一 直挂着 退税时，选择 另一个3级科目表示就行，
2024-10-21
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