征管模式转变至税务部门后，发现有部分企业未足额缴纳企业职工社保费，请各税务转发税企群，通知缴费单位，必须按上年度平均工资足额缴纳社保费，后期税务机关会与企业所得税和个人所得税中工资薪金进行比对，发现有未足额缴纳的，将责令企业在规定期限内补缴欠缴的社保费用（包括本金和滞纳金）。自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金（依据《社会保险法》第86条）。，老师，请问这个是必须按照实际工资缴纳还是按社保基数缴纳

一、1.您单位未填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，该表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报，请核实。二、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“104从业人数”为：【5】人，季度预缴申报表中填报的从业人数的季度平均值为：【4】人，请核实。三、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【33.2】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【29】万元，请核实。四、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【79900】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。年报的时候提出这个是要怎么改这个要更改也改不了

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。 老师，上面这个政策是按年还是按月份总额享受呢？比如员工是2019年6月入职，持有这个失业证，是从2019年6月一直累计36个月还是2021年12.31日截止呢？

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（

经济业务题（一）铜陵市金山有限公司为一般纳税人，执行《小企业会计准则》，增值税适用税率为13%：所得税税率为10%，购进国内旅客运输服务可按9%税率确认进项税额。2021年10月份发生下列经济业务：1.1日，收到蚌埠市利来公司投资者投人资本200000元，存人银行。2.2日，从蚌埠市利佳公司购进A材料5000千克，单价10元；B材料2000千克，单价4元，材料已验收入库，货款58000元和增值税进项税额7540元均于当日通过转账支票支付。3.5日，银行代发上月工资120000元，代扣个人医保2522元，代扣个人社保9286元.银行实付108192元。4.8日，销售给合肥市卫民工厂甲产品200件，单位售价400元，增值税计10400元，收到商业承兑汇票一张，期限2个月。5.10日，用银行存款支付产品广告费6000元（含税，取得增值税普通发票）。6.15日，用现金购买办公用品花费550元（含税，取得增值税普通发票），其中生产车间280元，管理部门270元。7.15日，用银行存款缴纳纳医保10718.5元，其中单位缴纳基本医疗保险8196.5元，个人缴纳医疗保险2522元；缴纳社会保险27858元，其中单位缴纳社会保险18572 元，个人缴纳社会保险9286元。8.20日，生产甲产品领用A材料2000千克，乙产品领用A材料1600千克，单价10元；车间领用B 材料1000千克， 单价4元；管理部门领用C材料600千克，单价3元。9.22日，用银行存款支付本月的短期借款利息1600元。10.22日，销售A材料50千克，单位售价15元，增值税97.5元，现金收讫。11.25日，用银行存款支付本月水电费20000元（含税，取得增值税普通发票），其中生产车间12000元，管理部门8000元。12.27日，销售给阜阳市胜利工厂乙产品300件，单价400元，增值税计15600元，收到该工厂转账支票一张。13.31日，结转本月应付职工工资120000元，其中生产甲产品工人工资30000元，生产乙产品工人工资50000元，车间管理人员工资18000元，企业管理人员工资22000元。14.31日，由工会决定按工资总额的14%计提职工福利费。15.31日，计提本月固定资产折旧，本公司固定资产采用分类折旧，其中生产设备、办公设备类月折旧率为0.4%，建筑物月折旧率为0.3%，公司月初各部门应计提固定资产原值分别为：车间生产设备1500 000元， 厂房1200000元；管理部门办公设备250 000元，办公楼500 000元。16.31日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例在甲、乙产品中分配。17.31日，本月生产的甲、乙产品全部完工，无期初、期末在产品。结转本月完工产品成本其中甲产品完工400件，乙产品完工500件。18.31日，结转本月销售产品成本及销售材料成本（A材料单位成本10元）。19.31日，结转本月收人类账户。20.31日，结转本月成本费用类账户。21.31日，计算并结转本月应交的所得税。22.31日，月末结转本月应交增值税。 要求：一、1.根据上述记账凭证： 2.编制试算平衡表3.编制资产负债表 4.编制利润表

上午货币性薪的确认与发放1.简答题2019年6月,A公司当月应发工资100万元,其中:生产部门直接生产人员工资50万元;生产部门管理人员工资10万元;公司管理部门人员工资18万元;公司专设销售机构人员工资5万元;建造厂房人员工资11万元;内部开发存货管理系统人员工资6万元。根据所在地政府规定,公司分别按照职工工资总额的10%12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金,缴纳当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。按2%、8%、0.5%和10.5%代扣个人部分医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金,缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。根据2018年实际发放职工福利费情况,公司预计2019年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%,职工福利的受益对象为上述所有人员公司分别按照工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定公司的存货管理系统已处于开发阶段、并符合资本化为无形资产的条件不考虑所得税的影响。请做出上述薪酬计提的会计处理入答