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老师,我们是建筑公司,前会计在之前年度陆陆续续暂估了一些成本,又冲了一些暂估,现在暂估余额有710万未冲,在2024年度终了形成了亏损250万的账面,我是今年4月接手的账务,我如果反结账回到2024年12月去冲掉200万的暂估,让账面形成一个微亏损的状态,这个对我有啥影响没?冲掉这个200万,我也没啥依据,硬冲

2025-04-16 21:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-16 21:50

你好,努力解答中,稍后回复你。

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齐红老师 解答 2025-04-16 22:03

会计处理的合规性 暂估冲销的依据:暂估冲销需要有合理的依据,否则可能被视为不合规的会计处理。如果暂估余额是由于实际业务尚未完成或发票未到等原因形成的,应当在相关业务完成或发票收到时进行冲销。 硬冲的风险:没有依据的硬冲操作可能会导致财务报表失真,甚至可能被税务机关认定为不合规的会计处理,存在税务风险。

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齐红老师 解答 2025-04-16 22:03

对财务报表的影响 利润表:冲销暂估成本会减少当期的成本费用,从而增加利润。如果硬冲200万元暂估,可能会使账面亏损减少甚至变为盈利,但这可能不符合实际业务情况。 资产负债表:冲销暂估余额会减少应付账款的余额,从而影响资产负债表的负债项目。

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齐红老师 解答 2025-04-16 22:03

税务影响 企业所得税:如果暂估成本在税前扣除,冲销后需要根据实际情况调整应纳税所得额。如果冲销没有合理依据,可能会被税务机关要求补缴税款。 增值税:如果暂估成本涉及增值税进项税额,冲销时需要确保进项税额的处理符合规定。

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快账用户7741 追问 2025-04-16 22:08

对我个人的风险呢?老师,我本月才接手的账务,要回到去年12月补充一笔冲销暂估的分录,然后更正财务年报,这个对我个人有什么风险呢?

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快账用户7741 追问 2025-04-16 22:09

另外,去年年报亏损250万,更改完后变成亏损5万,中间相差245万,这个会引起税务风险么?

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齐红老师 解答 2025-04-17 15:34

有可能会触发税风险预警。对你个人的风险做假账。

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