老师，23年底成立的公司账务处理申报都是代理记账做的，现在拿回来发现他们没有登记银行账，24年申报表也没有银行流水账的，汇算清缴和年报按照他们去年的报表申报吗？我现在怎么处理，是从25年开始录入银行存款期初数开始登记，还是要把24年的补登记凭证？补凭证的话，跟之前申报税务局的报表就都不一样了呢老师？

关于汇算清缴和年报申报不建议直接按之前报表申报。之前代理记账没登记银行账，报表数据可能不准确、不完整。直接按此申报，后续若税务机关检查发现问题，会面临税务风险，如补缴税款、滞纳金，甚至罚款。处理方式补登记 2024 年凭证：建议补登记 2024 年银行存款相关凭证。以银行流水为依据，逐笔核对业务，补记相关收入、支出等凭证。比如有一笔银行存款利息收入未入账，补记分录为借：银行存款贷：财务费用 - 利息收入；有一笔支付货款业务，借：应付账款贷：银行存款。调整报表：补登凭证后，财务报表数据会变动。依据调整后的账务数据，重新编制 2024 年财务报表。申报调整：若已申报的纳税申报表数据因补记凭证受影响，需更正申报。登录电子税务局，找到申报更正模块，按新报表数据更正相关申报，说明更正原因。汇算清缴和年报申报：以调整准确后的财务报表和账务数据为基础，进行 2024 年度汇算清缴和年报申报。汇算清缴时，准确计算应纳税所得额和应纳税额；年报按规定在市场主体信用信息公示系统报送。 2025 年期初数据处理：完成 2024 年账务调整和申报后，2025 年银行存款期初数按调整后 2024 年期末数录入，保证账务连续性和准确性。

2025-04-17

快账用户1990 追问 2025-04-17 16:45

老师补登记24年银行流水凭证，是哪月发生的补在哪月的凭证里面，，还是补在今年年初

齐红老师解答 2025-04-17 16:48

同学你好补在今年年初

快账用户1990 追问 2025-04-17 16:50

之前年度的凭证不动是吧老师，凭证在今年，那数据变动生成的报表也是今年有变化，去年的没有变化啊老师

齐红老师解答 2025-04-17 16:54

同学你好对的是这样的哦

快账用户1990 追问 2025-04-17 16:57

那年报汇算清缴可以按照去年的申报表正常申报吧？25年补登记银行流水凭证后一季度开始申报正确的不行吗老师

齐红老师解答 2025-04-17 17:04

同学你好可以的哦

快账用户1990 追问 2025-04-17 17:22

老师，那之前的开票收入和支出的都是入账的是现金，应该入账银行存款的，现在也要调整的话，现金不就是负数了吗

齐红老师解答 2025-04-17 17:25

同学你好这个不能是负数为啥是负数？

快账用户1990 追问 2025-04-17 17:29

之前借库存现金，现在调整借应收账款贷库存现金，库存现金就是负数

齐红老师解答 2025-04-17 17:40

那你就贷银行存款

快账用户1990 追问 2025-04-17 17:42

银行存款没有支出呢老师，余额在那里，发工资是库存现金支出去了，所以是负数，怎么处理

齐红老师解答 2025-04-17 17:47

因为库存现金余额不够呀你做一个借现金贷其他应付款-老板

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