老师你好，个体户生产经营所得报个税时，成本需要算计提增值税不？生产经营所得个人所得税如果要加到成本里，该怎么算出来呀

关于增值税是否计入成本 增值税一般纳税人 进项税额：若取得增值税专用发票，进项税额可抵扣（不计入成本）。 销项税额：需单独核算，不计入收入总额（即收入为不含税金额）。 结论：成本中不包含可抵扣的增值税进项税额。 小规模纳税人 增值税不可抵扣，实际缴纳的增值税需计入成本费用（如城建税、教育费附加等附加税可税前扣除）。 结论：成本中包含实际缴纳的增值税及附加税费。

生产经营所得个税的计算与成本处理 1. 应纳税所得额公式 应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 允许扣除的税金 收入总额：不含增值税的收入（若为一般纳税人）。 成本：实际经营支出（如材料、工资、租金等），不含可抵扣增值税。 允许扣除的税金：包括消费税、城建税、教育费附加等（不含个税本身）。 2. 如何计算可扣除的成本 步骤1：归集实际经营支出（如进货成本100元，取得普票，则成本为100元；若为专票且抵扣，成本为不含税金额）。 步骤2：扣除相关税费（如附加税、印花税等）。 步骤3：减去其他费用（如房租、水电、折旧等）。 3. 示例计算 假设某个体户（小规模纳税人）： 含税收入 103万元（征收率3%），则不含税收入 = 103 / (1+3%) = 100万元。 缴纳增值税 = 100×3% = 3万元，附加税 = 3×12% = 0.36万元。 成本费用合计 60万元（不含增值税）。 应纳税所得额 = 100（收入） - 60（成本） - 0.36（附加税） = 39.64万元。 再按5%-35%超额累进税率计算个税。

好的，明白了，谢谢老师。5%-35%的超额累进税率是怎么计算的呀

例如，某个体工商户全年应纳税所得额为80000元，分级计算如下： ○ 第一级：不超过15000元的部分，税额 = 15000×5% = 750元； ○ 第二级：超过15000元至30000元的部分为30000 - 15000 = 15000元，税额 = 15000×10% = 1500元； ○ 第三级：超过30000元至60000元的部分为60000 - 30000 = 30000元，税额 = 30000×20% = 6000元； ○ 第四级：超过60000元至80000元的部分为80000 - 60000 = 20000元，税额 = 20000×30% = 6000元。 ○ 应纳税额 = 750 + 1500 + 6000 + 6000 = 14250元。 ● 速算扣除数法：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。 仍以上述个体工商户为例，全年应纳税所得额80000元，对应的适用税率为30%，速算扣除数为9750元。 应纳税额 = 80000×30% - 9750 = 24000 - 9750 = 14250元。