因虚开发票涉及进项税额调整,需进行账务调整。如果执行《企业会计准则》 : 调整进项税额: 借:以前年度损益调整 200.97 贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出) 200.97 考虑对所得税影响(假设无其他调整因素,税率 25% ): 借:应交税费 - 应交企业所得税 (200.97×25% ) 贷:以前年度损益调整 调整留存收益: 借:利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果执行《小企业会计准则》,不通过 “以前年度损益调整” 科目,直接在当期调整: 借:相关成本费用科目 200.97 贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出) 200.97 企业所得税表调整 主要在《纳税调整项目明细表》(A105000 )中调整。将进项税额转出对应的金额填入 “其他” 栏次(具体栏次按当地税务要求或报表逻辑确定 ),调增应纳税所得额,进而重新计算应纳税额。同时,主表(A100000 )中相关行次(如应纳税所得额、应纳所得税额等 )数据也会因纳税调整而相应变动
如果涉及以前年度损益调整科目的话,需要调整资产负债表的相应科目期初数。比如汇算清缴要补2019年企业所得税,这个调整期初数可以在财务软件里调还是将资产负债表导出来手动调整,把手动改的报表保存备查? 是财务软件里不能直接手动改吗? 实际工作中怎么操作的?报表不改期初数,直接提交申报了是否可以?
老师:您好!2022年12月份企业得税季报后,我修改了金额软件的数据,之后金额软件里修改的数据营业成本比税务申报的数据少了580元,利润总额少了4180元,当时修改金蝶账后,我没有去电子税务局修改报表,到了今年5月份汇算清缴的时候,我是按修改后的金蝶数据申报的加上调整的一些费用,企业汇算清缴的时候补了2600多的税款,现在总公司查账,发现我2022年12的企业所得税季报数据和金蝶软件不一致,我需要在电子税务局更正申报吗?
老师公司去年的利润表和企业所得税的报表利润不一样现在税局让修改报表,报表多了个营业外收入我已经给他去掉了但是现在借贷不平我要怎么调整,营业外收入做账的时候做错了是应交税费应交增值税,现在我把收入加到应交税费应交增值税里面我的金额不平了我要调哪个科目呢?
老师,做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录,损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ,所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则,不能用以前年度损益调整,那我应该怎么做账?直接借:利润分配~未分配利润 贷:应交税费,应交所得税吗? 去年申报表需要改吗?去年汇算清缴还没有做,如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗?怎么调
老师您好,公司小规模纳税人销售眼镜商店(属于小微企业),由总公司和分公司所得税是合并在一起申报,前几天我们领导因瞒报收入,被风险调查要求补收入20万,(增加了点成本,也调减出营业外收入),因两个公司合并一起的收入不达到起降点,科里要求我们补收入,必须达到起征点,营业外收入-增值税减免就转回。 相应的就补缴了增值税3012附加税180.72所得税8749.33总金额11942.05(不含滞纳金及罚款) 科里让我们把财务报表,增值税报表及年报所得税报表进行更改变更,财务报表23年末更改及24年一季度和24年二季度的资产负债表年初数更改 ①请问老师,我们会帐账套不改凭证更改不了报表,想问,财务报表中所得税计提是按照正确的总公司盈利额减掉分公司的亏损额计提所得税。还是按照年报调整调减以后应纳税补缴所得税计提,
费用类的科目需要用往来科目过渡吗?
老师,专票已发出红字确认单,对方也确认了,然后再怎么开红字发票
应收账款余额是销项税额,月末做了结转。 这一笔要怎么冲销
债券投资和其他债券投资,在外币折算这一章作为货币,为什么在非货币性资产交换在补价小于25%时候,却作为非货币性资产了?
老师我单位是粮食局单位国企,单位把单位的土地打埂,浇水、等承包给承租方,这种费用咋样做账
老师好,请问一下,我二季度已经交了13万的所得税,一季度交了418984.97元。现在更正二季度的所得税表,这个已交所得税中没包含二季度的13万?我该如何处理?我应该补缴的是984868.12-418984.97-130000万
老师好,一般纳税人,装修服务开票开几个点?
小规模纳税人一个季度开票金额是1015938.88收到发票金额是1321516.72季度结转成本的时候结转多少合适?判断的依据是什么?
老师您好,行政复议这一节里申请人举证责任里认为被申请人不履行法定职责的,这段话里不履行法定职责是指什么?
老师你好,广告业文化建设费是怎么计税的,能举例说明一下吗?
老师,这个分录是这个月做,还是去调17年的,还有17年的企业所得税税率是按20%吧
同学你好 对的 按当年的所得税税率
老师, 17 年的时候是亏损的,如果做了这个是不是亏损更多
同学你好 嗯,这个没办法哦
那就是今年只做个调整分录,17 年把企业所得税表改好交到税局就好了对吧
同学你好 对的 是这样的哦
谢谢老师
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