老师，我现在已经申报完第一季度的报表了，现在反结账到去年12月，入账一笔5000元二手车，同时计提11-12月累计折旧，（是去年10月领导用借支现在购买的，后来才知道），然后再更正申报24年第四季度财报，然后再在今年1-3月都补提折旧后，再更正申报25年第一季度的财报，两个季度的预缴所得税也要更正申报是吧？

老师，我更正完，然后按实际金额计提所得税，但25年1月，我已经缴纳税款并入账了，现在实际税款比缴纳的减少了。我25年1月缴纳所得税后按当未更正时计算缴纳的，也缴纳入账了，那更正后，我在25年1月怎么入账？要提现多缴的所得税？

同学你好冲减多计提的

不是，老师，比如我第四季度，根据当时计提了10元，25.01也缴纳了10元，现在更正后，我只需要缴纳9.5元，我现在已经在24.12反结账按9.5元计提了，但25.01是按10元实缴的。然后现在是怎么坐呢？因为毕竟还没申请多交的退税这步。

是什么企业会计准则呢

登记的是这个

借以前年度损益调整 贷应付账款等科目 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

老师，没看明白，这是25.01月实际缴纳后，多交部分的分录吗？

不是少交吗？这是调减的分录

不是，是多缴才对，我补固定资产，补了两个月折旧，导致利润减少了，所得税费用也少了。

利润少了那你应交的所得税不就少了吗？

对的，那我24年，反结账增加了固资和折旧后，更正申报后，按实际税额重新计提折旧。但25.01当时申报时已经按金额多的所得税已经缴纳了呢，如果不进行更正，应付税费入账就平了。现在更正了，应该少交。我后期要申请多交退税，我没有应交税费冲了。那收到退回怎么办？

就是上面的分录哦

收到退回的冲减缴纳计提所得税的分录

不是呢，老师， 比如24.12我计提所得税费用10，借“所得税费用 10 贷：应交税费 10, 25.01月实际缴纳10元。借：应交税费 10贷：银行 10. 已经平了。现在我更正申报。实际所得税变成9.5. 我是24.12把原先的10计提，更改计提9.5. 到时25年我申请0.5退回如何入账？没有应交税费冲销了、（您说的冲减，是我24.12计提不变还是10，25.01只缴纳了9.5.但是退税，就可以冲减应交税费0.5）

方式一：调整 2024 年 12 月计提金额 冲回多计提金额：在 2024 年账套（通过以前年度损益调整 ）冲回多计提的 0.5。分录为借：应交税费 - 应交所得税 0.5，贷：以前年度损益调整 0.5 ；同时借：以前年度损益调整 0.5，贷：利润分配 - 未分配利润 0.5 。这样 “应交税费 - 应交所得税” 科目贷方余额就从 10 变为 9.5 。 申请退税及入账：2025 年申请退回 0.5 ，收到退税时，借：银行存款 0.5，贷：应交税费 - 应交所得税 0.5 。 方式二：不调整 2024 年 12 月计提金额 缴纳时处理：2025 年 1 月缴纳时，借：应交税费 - 应交所得税 9.5，贷：银行存款 9.5 ，此时 “应交税费 - 应交所得税” 借方有余额 0.5 。 申请退税及入账：申请退回 0.5 ，收到退税时，借：银行存款 0.5，贷：应交税费 - 应交所得税 0.5 ，相当于冲减了 “应交税费 - 应交所得税” 借方余额

老师，方式1，为什么在24年当年还要通过“以前年度损益调整”科目，不通过所得税费用？ 方案2，不调整24.12原来计提数10，因为25.01已经缴纳10元，缴纳时处理：2025 年 1 月缴纳时，借：应交税费 - 应交所得税10，贷：银行存款10 ，此时 “应交税费 - 应交所得税” 借方有余额 0 。 我刚想到了，应该是24.12计提9.5，但是25.10缴纳的是10，这样 “应交税费 - 应交所得税” 借方余额0.5，申请退税后，借：银行存款 0.5，贷：应交税费 - 应交所得税 0.5 ，相当于冲减了 “应交税费 - 应交所得税” 借方余额，对上您方案2后面的分录对吧？

如果反结账回去当年的账套就不用做跨年调整的

2.分录是对的  没有问题

是的 ，我就是在第一次问您时，选择反结账24.12月，做了一下分录： 1、借：固资 贷：其他应收 2、借：管费 贷：累计折旧 3、借：所得税费用 9.5 贷：应交税费 9.5（重新计提，因为原先是计提10）， 现在25.01已经支付了10元， 分录： 1、借：应交税费 10 贷：银行 10 这样应交税费，借方余额0.5元。 等退税下来，我就直接 2、借：银行 贷：应交税费 ，这样对吧？