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民办非企业注销，固定资产和存货都有余额怎么办？资产和负债都需要清零吗？最后的税务报表怎么报？

2025-05-01 06:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-05-01 06:08

你好，努力解答中，稍后回复你。

齐红老师解答 2025-05-01 06:13

固定资产和存货的处置方式固定资产的处理（1）变卖处置按市场公允价值出售，需按13%缴纳增值税（若为一般纳税人）若出售给关联方，价格不得低于市场价的70%，否则税务局可能调整计税依据（2）报废处理若资产已无使用价值，可申请报废，需提供企业情况说明（法人、财务负责人签字）若属于非正常损失（如管理不善导致损毁），需做进项税额转出（3）分配给股东或抵债分配给股东需按市场价视同销售，缴纳增值税用于抵债需按公允价值确认资产转让所得，并可能涉及债务重组所得 2. 存货的处理（1）正常销售按实际收入补缴增值税，若售价明显偏低，税务局有权调整若存货已无价值（如过期、损毁），需提供证明材料，可作资产损失税前扣除（2）分配给股东或抵债视同销售，需按市场价计算增值税和企业所得税资产和负债是否需要清零？资产：原则上需全部处置（变卖、报废、分配），否则税务可能不予注销负债：需全部清偿，无法支付的应付账款需转为营业外收入，缴纳企业所得税税务清算报表如何填报？ 1. 企业所得税清算申报清算期间：需单独计算清算所得，适用25%税率（不享受小微企业优惠）清算所得 = 资产可变现价值 - 负债清偿金额 - 清算费用 - 累计未分配利润填报《企业所得税清算申报表》，并附清算报告和资产处置证明 2. 增值税处理若存货、固定资产视同销售，需补缴增值税（一般纳税人13%，小规模3%）填报《增值税纳税申报表（注销适用）》，并缴销剩余发票