演示账套

老师，调账时，2023年的收入，未确认，在2024年调，公司是用小企业会计准则，在确认收入时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-进项税额，相应的所得税费增加：借：所得税费用，贷应交税费-应交企业所得税，老师是这样吗，后面要结转损益的分录怎么做，要把所有的转入利润分配-未分配利润

2025-05-01 11:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-01 11:55

您好，第1个分录的增值税是销项税不是进项税哦，另外小企业会计准则是我们账没有做题的情况下不追溯了，咱这个情况不行的哦，还是要调整到23年，借：银行存款，贷：未分配利润应交税费-应交增值税-销项税要更正23年年报和所得税汇缴申报表的 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　